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计划执行部动态预算管理理解及操作方案动态预算制管理就是在计划管理过程中，通过外部环境的预测、内部数据分析编制计划、合同、到货的预算，预算执行过程中根据生产实际、市场情况、资源情况对原预算进行适时调整、修改和补充的一种管理模式。预算是对未来的预测，也是确定了未来工作的目标。实际发生与预算之间有误差是正常的，理论上实际发生应该在预算之内，但如果实际发生与预算相差太多，成了“两张皮”，那就说明预算编制出了问题。预算编制哪儿出问题了？一方面是基础工作做得不细致，内部数据统计和分析出了问题；另一方面是影响预算的外部环境的变数太多或对其变数预测未涵盖到、涵盖全。一、预算编制预算编制依据：预算额=预算量*预算价格，预算量由生产定额部分、重要、关键物料部分和非重要、非关键三大类组成。此三大部分已知量赿多、变量赿少，预算编制得就赿接近实际，动态调整得赿少。这其中合金预算受销售产品品种变化、生产安排品种钢生产变数较大，造成合金预算往往与实际差距较大，同时造成动态调整频率和幅度较大。预算编制的层级管理：第一层级就是建立预算编制模板，并对全面预算编制进行审核；第二层级就是按照预算模板，推进预算编制并对本科生产定额、重要、关键物料和非重要、非关键物料与每人进行明细确认，审核本科人员预算编制。第三层级就是每名员工就生产定额，重要、关键物料和非重要、非关键物料根据历史数据、未来变量确认预算量，在当前价格基础上根据价格走势预测后市价格，分门别类确认编制预算。预算编制依据网络图备件、辅料定额物料预算量产量*配比或消耗生产顺行情况产品产量敖庆国计划量合金预算量生产天数焦燃煤、矿粉废钢预算量资源数量需求或消耗计划预算资源质量采购什么品种物料资源情况价格资源价格备件辅料重要、关键物料预算量生产运行、检维修项目备件辅料非重要、非关键物料库存在途在当前价格基础上根据价格走势预算后市价格预算价格二、计划的编制与下达计划的编制与下达，实际就是对需求计划进行判定该不该采购（采购什么）、采购多少、何时采购。采购计划编制与下达依据网络图库存尽可能加大一次下达量价格上行确认装机量或实际用量以及需求时间根据资金储备能力确定实际需求量选择低点采购确定采购计划量确认使用时间和采购周期库存满足消耗前提在途（包括转年或跨月合同）小批量，多轮次价格下行控制采购总值，减量或延缓下达由于计划的下达相对于预算更接近实际发生的时间，预算中的变数更加接近于已知数，所以计划的编制实际上是对预算的一次修正。三、变量跟踪与动态调整动态预算管理核心是动态，实际发生时由于变量的变化导致实际消耗量发生变化，若不对采购计划量进行适时调整势必造成库存积压或不能保产。比如高炉炉况一直顺行生铁产量超出计划量，铁原料及辅料会增加，焦炭耗量会增加，焦煤消耗会增加，钢产量会增加，废钢消耗、合金消耗也随之会增加，此时就得根据实际增加采购计划量。再比如，原先制订的检修项目因故延缓，相应备件及辅料也应该延缓到货，否则会造成库存超储，资金提前支付，提高采购成本。因而对造成消耗量变动的变量进行密切跟踪是十分必要的，为此计划执行制订了《大宗原燃料日管理台帐》。适时可能是立即，也可能是三两天或一周，根据具体情况分别选择。四、上月预算与上月实际完成对比分析及评价每月8-10日，计划执行部组织采购部（含国贸进口处）、技术质量部和商情招标部就上月预算与实际完成进行对比分析和评价，目的是指导下月预算编制和完善动态管控手段。1）计划执行部通报上月预算、上月计划、到货、结算、库存实际完成情况；上月预算与实际完成围绕“量、价、消耗调整、计划变化及调整”进行差异化对比分析和评价及本月预算改进办法； 2）采购部：通报上月预算、上月到货、结算、降本实际完成情况；上月预算与实际完成围绕“量、价、质、资源、供应商”进行差异化对比分析和评价；本月预算改进办法；3）技术质量部：通报上月发生质量疑义或指标未达标物料品种，围绕“质量供应商”提出建议。4）商情招标部：通报上月大宗、主要和重要物料国内外价格情况及本月价格趋势，就下月价格趋势对物料采购提出建设性意见。5）主管经理就预算、预算与实际差异性分析进行点评并提出指导性意见。所以动态预算管理是一项协同合作的工作，价格需要商情支持，质量反馈由技术质量部提出进而调整物料品种或供应商，采购部根据计划部调整的采购计划迅速对发运计划进行调整，进而控制资金合理、有效使用。五、动态管理操作方案：1、大宗物料按照联动“销 产 存”、围绕“量 价 质”，物料采购计划制订及动态调控方案操作。2、备件物料按照备件预算管控的基本思路及方案操作3、辅料按照辅料动态预算管理方案操作。六、动态预算管理的制度保障动态预算管理的思路已经确定、操作方案细化了、评价论定了，如何保证动态预算管理有效运行？首先要明确谁来进行动态预算管理，其次明确谁来负责考核？从上