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万家乐核心资产“变局”.doc
万家乐核心资产“变局” 草案修订稿中披露的标的资产部分财务数据与万家乐年报披露数据有数千万乃至上亿元的差异,且业绩“滑坡”的标的资产与同类上市公司呈现完全不同的两幅景象。 刚刚让出万家乐(000533.SZ)控股股东之位不久的西藏汇顺投资有限公司(下称“西藏汇顺”),又打起了万家乐旗下核心资产的主意。 11月24日,万家乐发布公告称,拟将其厨卫电器业务进行剥离,将广东万家乐燃气具有限公司(下称“燃气具公司”)的40%、60%股权分别以现金形式转让给西藏汇顺和张逸诚。 3月29日,西藏汇顺将持有的1.2亿股上市公司股份转让给广州蕙富博衍投资合伙企业(有限合伙)(下称“蕙富博衍”),占公司股份总数的17.37%,交易总价为15.5亿元。5月23日,此次股份转让过户手续办理完成,蕙富博衍成为公司第一大股东。 万家乐表示,实现厨卫电器业务及资产变现后,上市公司将进一步调整业务,除加大对输配电设备等业务的投入外,还将培育新的业务增长点,提高公司资源利用效率,为未来上市公司提高盈利能力奠定良好的基础。 不过,《证券市场周刊》记者发现,草案修订稿中披露的燃气具公司部分财务数据与万家乐年报披露数据有数千万乃至上亿元的差异;而且,与燃气具公司业绩骤然“滑坡”相反的是,同类上市公司2016年前三季度业绩“喜人”,诸多疑问有待万家乐给出合理解释。 另外,2016年上半年,万家乐另一核心产品“变压器”销售收入增速及销售毛利率均出现下滑,未来销售前景堪忧。 燃气具公司的“双面”财务数据 《证券市场周刊》记者发现,草案修订稿中披露的燃气具公司部分财务数据与万家乐年报披露数据存在重大差异。 万家乐年报显示:2014年燃气具公司总资产、净资产分别为11.29亿元和6.20亿元,营业收入、营业利润和净利润分别为24.85亿元、1.71亿元和1.32亿元。 此次草案修订稿则显示:2014年末,燃气具公司总资产、净资产分别为13.79亿元和6.56亿元,分别较年报披露金额多出了2.50亿元和3608万元;营业收入、营业利润和净利润分别为26.18亿元、1.52亿元和1.13亿元,分别较年报披露金额多出了1.33亿元、-1916万元和-1918万元。 2015年上述差异情况再次出现。年报显示:2015年燃气具公司总资产、净资产、营业收入、营业利润和净利润分别为15.99亿元、7.23亿元、24.09亿元、1.23亿元和1.04亿元,到了草案修订稿中则分别为18.34亿元、7.23亿元、25.68亿元、1.02亿元和7633万元,分别较年报披露金额差出了2.34亿元、-67万元、1.59亿元、-2048万元和-2754万元。 对此,万家乐证券事务代表张楚珊对《证券市场周刊》记者表示,“年报中为母公司层面数据,而草案中为燃气具公司及其下属公司的合并数据。” 不仅如此,燃气具公司2016年7-8月突然亏损恐怕也另有玄机。据万家乐财报披露,2016年1-6月,燃气具公司营业收入、营业利润和净利润分别为13.04亿元、5174万元和3734万元。然而,草案修订稿披露数据显示:2016年1-8月,燃气具公司营业收入为16.36亿元,较上半年增长了3.32亿元,但营业利润、净利润仅为-2330万元和-1839万元,分别较上半年下降7504万元和5573万元。 万家乐在回复交易所问询函的公告中称,2016年7-8月份燃气具公司亏损5573万元,其中包括商标减值2351万元。剔除商标减值的影响,当期经营净亏损3222万元。 “近年来,受行业竞争加剧????公司加大了市场营销的投放,从而导致营销费用上升,净利润持续下降,公司厨卫电器业务总体竞争力有所减弱。”万家乐如是说。 《证券市场周刊》记者发现:2015年燃气具公司销售费用为5.14亿元,销售费用率为20.02%,较2014年增加了2.22个百分点;2016年1-8月燃气具公司销售费用为4.10亿元,销售费用率为25.05%,较2015年全年增长5个百分点。 根据审计报告,2016年1-8月,销售费用中售后服务费、促销经费的发生额分别为1.05亿元和1.02亿元,而2015年全年分别为1.18亿元和1.07亿元。 “燃气具公司最近两年一期经营业绩持续下滑,特别是2016年1-8月份经营业绩下降明显,构成本次出售厨卫电器业务的重要原因。”万家乐如是说。 然而,同类上市公司2016年1-9月份都取得了不错的销售业绩。其中,老板电器(002508.SZ)2016年1-9月实现营业收入39.85亿元,同比增长27.69%;归属母公司股东的净利润7.01亿元,同比增长了43.67%。 同样主营业务为厨卫电器产品研发、生
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