《税收相关法律》课程标准王希颖《税收相关法律》课程标准王希颖.docVIP

《税收相关法律》课程标准 课程代码：0221206（新码） 适用专业：税务专业 课程概述 (一)课程性质 《税收相关法律》这门课程属于税务专业的专业核心课。 根据税务专业人才培养方案，经过三年的学习，希望培养出的毕业生应基本具备以下能力：通晓税法和财务会计制度，能够进行涉税事项分析与账务处理、办理纳税申报、进行企业税务规划与涉税风险防范等方面技能的、具有良好职业道德和进取精神的高等技术应用型税务人才。为了达到上述目标，除了学习国家规定的一些基础课，提高作为大学生的文化素养和社会责任感之外，核心任务就是学好专业课。但专业课的学习不是孤立的，需要一些基础或背景知识做铺垫，《税收相关法律》这门课就起到这样的作用。根据我们专业教师近些年来的教学经验，发现税务专业学生在学习税收专业知识时，对于一些相关的法律知识知之甚少。虽然在大学一年级时也学过一些基本的法律知识，但那是作为提高大学生素质的一个方面来学的，而且是泛泛地包括各方面的法律知识，对于哪个专业的学生都适用，而对于与税务专业密切相关的一些经济方面的法律知识并没有侧重，学生在学习税收专业知识时会受到一些影响。所以,《税收相关法律》就是了使税务专业学生在学习税务专业知识之前，对和税务知识密切相关的法律具备一些基本的了解，为学习专业知识和今后走上工作岗位打下基础。我们认为这样的一门课在整个税务专业课程体系中处于基础的、起到拓展的、不可或缺的地位。 根据税务专业人才培养方案中对于所培养的人才的定位，人才规格应为适应首都经济发展需要，具有较强的社会责任感、较高的文化素养，具备建账建制、账务处理、办理纳税申报和纳税审核能力的，能够从事税务代理、税务会计、税务咨询等业务的高等技术复合型、应用型人才。学生在校期间取得了会计证、税务证等从业资格证书，毕业后可以直接在各类企业中从事税务会计工作，也可以在税务师事务所、会计师事务所等中介服务机构作为注册税务师、注册会计师的助理人员，帮助收集整理工作底稿，协助其出具涉税鉴证报告、涉税服务报告、涉税文书和审计报告，经过经验积累和历练，逐步胜任企业税务经理、税务师事务所项目负责人、项目经理等高级岗位。可见，无论是在企业工作还是在税务师事务所工作，都需要必备一些涉税方面的法律知识，对于胜任所从事的工作是非常有帮助的。 （二）课程设计思路 与税收相关的法律有很多，但由于课时和学生精力所限，不能也没有必要面面俱到，所以在进行课程设计时，就需要选择关系比较密切的法律来讲。从静态的角度，我们可以把税收看成是一项收入，但从动态的角度，税收是一项行为、一个过程，在这个过程就是国家征管、纳税人纳税。所以，税收征纳过程中必然会包含着国家与纳税人之间管理与被管理的关系。从这个角度出发，这门课就涉及三大块内容：即行政法律制度、民商法律制度、刑事法律制度。在行政法律制度中主要体现税务部门的行政行为，重点介绍行政处罚法律制度和行政复议法律制度。在民商法律制度中，主要侧重于债权法律制度和企业法律制度。在刑事法律制度中，主要介绍涉税犯罪。需要说明的是，作为《税收相关法律》这门课的完整结构，还需要包括诉讼法律制度这样一部分内容，但是由于法律诉讼的专业性较强，往往会请专业律师来打官司，学生在将来的实际工作中用得较少，所以会在课时允许的条件下给学生做个简单介绍，就不再安排较多的时间来进行系统细致的学习了。 本课程不同于一般性的法律课，不是一般性地介绍法律体系的构成及主要的法律知识，而是围绕着与税的相关性，为今后学习税收知识做准备，所以，本课程不拘泥于完整的法律体系，也不是按顺序来讲，而是根据需要拎出有用的内容。有用的就讲，没用的就不讲。 实际上，本课程的学习包括两个方面的内容：一方面是今后实际工作中财会人员在会计核算、纳税申报中直接会遇到的知识，对于这类知识需要给学生解释清楚、让学生扎实掌握。还有一类是今后理解税收知识要用到的相关知识。比如说，学习企业所得税时，就需要了解什么是法人，什么是个人独资企业，什么是合伙企业等知识，对于这类法律，需要侧重于介绍它与税之间的关系。 在课程的设计上，要以培养学生的能力为本位、以学生为主体，围绕学习目标，设计出一系列的学习情境，提出学生要完成的任务，引导学生一步步地深入思考，最终完成任务。 二、课程培养目标 该课程的目标就是要使高职学生了解一些税收相关法律知识，对税收知识产生更深刻的理解，为今后税法专业知识的进一步学习及今后能顺利胜任财税工作打下良好的基础。 当然，这还只是比较直接的目标，我们还希望通过这门课的学习，提升学生的综合素质。具体来说，课程培养目标包括以下三个方面： （一）能力目标 1、了解一些基本的税收法律知识。 2、具备较好的团队协作能力。 3、具备较好的职业道德。 4、进一步提升对税收法规政策的运用能力。 （二）知识目标 1