税法习题班第1章典型例题【新】.docVIP

第十章　车辆购置税和车船税法 （答案解析） ? 一、单项选择题 1.甲公司购买一辆本单位自用轿车，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费4000元，支付销售公司代收保险费等5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税(?? )元。A.15000???? B.15200C.15969.23 D.18684 【您的答案】? 【正确答案】?C　　　　 【答案解析】?甲公司应纳车辆购置税＝(175500+2340+4000+5000)÷1.17×10％＝15969.23(元) 2.某汽车贸易公司2008年10月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；2辆企业自用，1辆用于抵偿债务。合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税（? ）万元。(小轿车关税税率28％、消费税税率9%)A.7.03 B.5.00C.7.50 D.10.55 【您的答案】? 【正确答案】?A　　　　 【答案解析】?该公司应纳车辆购置税=2×(25+25×28%)÷(1-9%)×10%=7.03(万元) 3.下列车辆中，可以免缴车辆购置税的是（?? ）。A.排气量在1.6升及以下的小排量乘用车B.公交汽车C.外国驻华使馆外交人员自用车辆D.设有固定装置的运输车辆 【您的答案】? 【正确答案】?C　　　　 【答案解析】?排气量在1.6升及以下的小排量乘用车，暂减按5%的税率征收车辆购置税；公交汽车不免税；设有固定装置的必须是非运输车辆才免税，运输车辆不免税。 4.某航运公司2008年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3000吨；拖船1艘，发动机功率为1800马力。其所在省车船税计税标准为净吨位2000吨以下的，每吨4元；2001～10000吨的，每吨5元。该航运公司2008年应缴纳车船税(? )。A.60000元??? B.61800元C.63600元??? D.65400元 【您的答案】? 【正确答案】?B　　　　 【答案解析】?2马力折合净吨位1吨，拖船和按船舶税额的50％计算。车船税＝4×3000×5+1800×50%×4×50%＝61800(元) 5.某交通运输企业拥有自重5吨的载重汽车20辆；自重4吨的挂车10辆；自重3吨的客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额40元/吨，乘人汽车年税额200元／辆。该企业当年应缴纳车船税(??? )。 A.3310元 B.5840元C.6200元?????????????????????????? D.6320元 【您的答案】? 【正确答案】?D　　　　 【答案解析】?载重汽车应纳税额=20×5×40=4000元；挂车应纳税额=10×4×40=1600元；客货两用车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税，归托儿所专用的也没有免税规定，应纳税额=3×40×6=720元，该企业当年应纳税额=4000+1600+720=6320元 6.下列各项中，属于车船税免税项目的有（?? ）A.在国外已纳船舶吨税的我国远洋运输船B.外商投资企业汽车C.武警消防车D.政府机关办公用车辆 【您的答案】? 【正确答案】?C　　　　 7.下列关于车船税的征收管理的说法中，不正确的有(? )。A.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地B.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为纳税人机构所在地C.机动车车船税的扣缴义务人依法代收代缴车船税时，纳税人不得拒绝D.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税 【您的答案】? 【正确答案】?B　　　　 【答案解析】?跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。 二、多项选择题 1.下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有(? )。A.销售应税车辆的行为??????? B.购买使用应税车辆的行为C.自产自用应税车辆的行为??? D.进口使用应税车辆的行为 【您的答案】? 【正确答案】?BCD　　　　 【答案解析】?销售应税车辆的行为，不属于车辆购置税的应税行为。 2.下列各项中，属于车辆购置税计税依据的有（?? ）。A.购买使用的，支付的不含增值税价款B.自产自用的，国家税务总局定的最高计税价格C.受赠使用的，国家税务总局定的最低计税价格D.进口自用的，进口消费税的组成计税价格 【您的答案】? 【正确答