第2章 增值税习题-4页.docVIP

第2章 增值税法一单项选择题 1.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。 A.企业将购进的酒发给职工作为福利B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房 C.委托手表厂加工了一批手表送给了客户D.黄金经营单位进口的标准黄金 2.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（）。 A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续B.不必申请，自动被视为一般纳税人 C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续 3.某企业本月份将自产的一批生产成本为20 万元（耗用上月外购材料15万元）的食品发给职工，则下列说法正确的是（）。 A.应反映销项税额3.74万元B.应反映销项税额3.4万元 C.应反映应纳税额3.4万元D.应转出进项税额2.55万元 4.某百货商城（一般纳税人）采用以旧换新方式销售一批金银首饰，旧首饰折价23300元，向消费者收取现金88700元，该笔业务的销项税额为（）元。 A.12888.03B.9855.56 C.16273.50 D.16274.50 5.下列关于油气田企业应纳增值税的计算和管理，表述错误的是（）。 A.油气田企业与其所属非独立核算单位之间以及其所属非独立核算单位之间移送货物或者提供应税劳务，不缴纳增值税 B.油气田企业提供的生产性劳务，增值税税率为17% C.油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务，先开具发票的，为开具发票的当天 D.油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按5%预征率计算缴纳增值税 6.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。 A.将专门购进货物一批用于本单位集体福利B.将上年委托加工收回的材料用于偿还债务 C.将外购的货物用于交换生产所需材料D.外购货物用于雪灾灾区捐赠 7.下列说法不正确的是（）。 A.古旧图书销售应当免征增值税B.金银首饰以旧换新销售业务，以其价格差额作为计税销售额 C.黄金冶炼企业生产销售的黄金免征增值税 D.残疾人组织进口供残疾人专用的物品免征增值税 8.商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）万元。 A.28.5B.40.8 C.18.686 D.18.7 9.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵偿货款，则下列表述正确的是（）。 A.甲企业收到抵债货物不得抵扣进项税B.乙企业发出抵债货物不作销售处理，不计算销项税额 C.在此业务中，甲、乙双方应当分别按购销处理，但双方因均不涉及增值税问题，所以，不得开具增值税专用发票 D.甲、乙双方分别作购销处理，乙方可以向甲方开具增值税专用发票，甲方可以正常抵扣进项税额 二、多项选择题 1.下列各项中，符合税法规定的是（）。 A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入不征收增值税 B.纳税人受托开发的著作权属于委托方的软件取得的收入不征收营业税 C.各燃油电厂从财政专户取得的发电补贴，不征收增值税 D.对增值税纳税人收取的会员费用收入不征收增值税 2.按照增值税的规定，下列行为应征收增值税的有（）。 A.将自产的产品用于办公楼建造B.将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放 C.将抵债所得的货物用于交换生产用原材料D.将自产的货物对外投资 3.属于消费型增值税的特点的有（）。 A.计算增值税时允许将当期购入的固定资产所含的价款一次全部扣除B.课税对象不包括生产资料部分 C.会减少财政收入D.有利于鼓励投资 4.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）。 A.外购的小汽车B.因自然灾害发生损失的原材料 C.生产企业用于经营管理的办公用品D.为生产有机肥购入的原材料 5.增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税款时必须具备的前提条件有（）。 A.开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定 B.非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章 C.私营运输单位开具的发票须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购 D.自2007年4月1日起,旧版货运发票一律不得作为增值税扣税凭证抵扣 6.一般纳税人将原购的已按17%税率抵扣进项税的货物用于下列各项时，应作进项税额转出处理的有（）。 A.免税项目B.用于13%税率的生产C.用于生产专门销给小规模纳税人的货物D.非应税项目 7.根据现行增值税的规定，以下属于增值税征税范围的有（）。 A.邮政部门销售集邮商品B.农民专业合作社销售本社成员生产的农