企业内部控制指引讲解资料.pptVIP

* 主要内容: 一、企业文化在促进实现发展战略 中的重要作用 二、企业文化建设的主要风险 三、如何打造优秀的企业文化 四、如何解决并购重组中的文化整合 五、如何实现企业文化的创新 * 一、企业文化在促进实现发展战略 中的重要作用 企业文化建设可以为企业提供精神支柱。 企业文化建设可以提升企业的核心 竞争力。 企业文化建设可以为内部控制有效性提 供有力保证。 * 二、企业文化建设的主要风险 缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。 缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。 缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。 忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。 * 三、如何打造优秀企业文化 要注重塑造企业核心价值观。 要重点打造以主业为核心的品牌。 要充分体现以人为本的理念。 要强化企业文化建设中的领导责任。 * 四、如何解决并购重组中的文化整合 并购前，重视对并购双方的企业文化 调查研究和分析评估。 并购后，要在组织架构设计上考虑文化 整合因素，并选择恰当的文化整合模式。 * 五、如何实现企业文化的创新 要着力构建企业文化评估体系。 要着力根据综合评估结果推进企业 文化创新。 谢谢大家 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * * * * 企业内部控制应用指引第1号 ----组织架构 * 主要内容: 一、组织架构指引的现实和长远意义 二、组织架构指引的主要内容 三、组织架构的设计 四、组织架构的运行 * 一、组织架构指引的现实和长远意义 建立和完善组织架构可以促进企业 建立现代企业制度。 建立和完善组织架构可以有效防范 和化解各种舞弊风险。 建立和完善组织架构可以为强化企业 内部控制建设提供重要支撑。 * 二、组织架构指引的主要内容 组织架构的本质 企业治理层面的组织架构 企业内部机构层面的组织架构 * 二、组织架构指引的主要内容（续） 治理结构层面的风险 治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行 机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实 现发展战略。 内部机构层面的风险 内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能 导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运 行效率低下。 * 三、组织架构的设计 治理结构的设计 股东大会：表决权 董事会：经营决策权 独立董事 战略决策、审计、提名、薪酬与考核专业委员会 监事会：监督权 经理层：生产经营管理权 国有独资公司的特殊性 内部机构的设计 职能机构：规划、设计、研发、采购、生产、销售、会计、审计、人事、法律、后勤等 岗位职责：可行性研究与决策、决策审批与执行、执行与监督检查 对“三重一大”的特殊考虑 * 四、组织架构的运行 治理结构层面关注董事、监事、经理及其他高级管理人员的履职情况和运行效果。 内部机构层面关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。 集团公司对子公司的管控。 五、组织架构的后评估 企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估，针对缺陷进行优化调整。 企业内部控制应用指引第2号 ----发展战略 * 主要内容: 一、为什么要制定和实施发展战略 二、制定与实施发展战略的主要风险 三、如何制定发展战略 四、如何实施发展战略 五、如何实现发展战略转型 * 一、为什么要制定和实施发展战略 发展战略为企业找准市场定位。 发展战略是企业执行层行动的指南。 发展战略为内部控制设定了最高目标。 * 二、制定与实施发展战略的主要风险 缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。 发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。 发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。 * 三、如何制定发展战略 要建立健全发展战略制定机构 董事会层面 内部机构层面 要综合分析评价影响发展战略的 内外部因素（宏观、市场、技术、行业、对手、自身资源及能力等） 要科学编制发展战略 包括：制定发展目标、编制战略规划、严格审批发展战略。 * 四、如何实