论内部控制系统的五要素与医院的内部审计工作创新运用.pdfVIP

·论 述 · 内部控制系统的五要素与医院的内部审计工作创新运用 骆蓉芬, 朱建 民 ( 上 海市徐 汇 区中心医 院, 上海 20 00 31 ) N ew a pp lica t ion of five elem ent s of int er  摘要: 内部审计在相当程度上是 国家审计的延伸 。如何做好医 院的 n a l contr ol sy st em on int er n a l au dit in 内部审计? 内部控制系统 的构成要素, 在 具体 实践 中, 我们 具体 问题 具体 分析, 具体 问题区别对待。 h o sp it a l 关键词: 内部控制; 五要素; 运用 Rongfen Lu o, Jianmin Zhu 提及 审计 的职 能, 即审计具有经济监督、经济评价、经济鉴 Ab str act 证的职能。以纠错 防弊, 改善 医院的管理。内部 审计在相 当程 In ternal audit to a large extent , an extension of the 度上是国家审计的延伸 。如何做好 医院的内部审计? 笔者认为 n ational audit. How to do a good job in the hosp ital 内部控制系统的构成五要素对创新实践医院内部审计工作很重 ’s internal audit ? In ternal con trol systems of the 要。 con stituent element s, in practice, we analyze sp e 内部控制系统 的构成五要素为 医院控制环境 的管理; 医院 cific issues , specific issues treated differently. 风险评估的管理; 医院控制活动的管理; 医院信 息系统和沟通的 K ey wor d s 管理 以及医院对控制 的监督管理。在 具体实践 中, 我们具体 问 internal control; five element s; app ly 题具体分析, 具体 问题区别对待。 1 医院控制环境的管理运用 根据医院领导 的指示, 对 口腔科存在的 问题要求 审计 。管 理层在行为规范 中指 出: 员工不允许用 医院的卫生资源进行人 情交易, 一旦发现补偿和退赔 。在 审计过程 中, 发现管理层 的规 范要求, 科室执行力不够 。但 是, 不是简单 的全盘 否定, 而是帮 助科室查找原因, 分析漏洞存在的原因。审计中发现科室在“烤 瓷牙收费”收入与成本不匹配 。追其原因: 医疗 收费项 目系统授 权不严密, 表现为如: 医生可 以 自行输入 收费金额 进 行 医疗 收 费; 又如: 发票项 目填写不完整, 表现为供应商提供 的发票无数