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维普资讯 2007年第 22期 职 业 圈 NO．22，2007 (总第 74期) ZHIYEQUAN (CumulativetyNO．74) 关于资金集中管理模式的思考 武强亚 (陕西西部电子发展有~g．s-j，陕西西安710065) 【摘要】企业集团往往在资金管理上采用集中管理的模式。在 行统一开立的账号来办理，成员公司一般不直接对外进行现金 现实生活中主要存在两种模式的资金的集中管理，两种资金集中 结算。 管理模式在功能、特点和使用条件上存在一些不同之处，不同的 2．各成员公司在内部银行开立存款账户和贷款账户，实行 企业集团应该根据自身特点选择合适的资金集中管理模式。 存贷分户管理，具有明显的收支两条线特征，各成员公司与内部 【关键词】资金集中管理；内部银行；财务公司 银行是存贷关系，实行有偿存贷制度。 【中图分类号】F275 【文献标识码】A 3．各成员公司在财务上拥有独立财权，对贷款有权按用途 【文章编号】1671-5969(2007)22-0021-02 自行安排使用。 4．实行银行化管理。内部银行本身也建立贷款责任制，实 我国集团公司资金集中管理一般常采用以下两种模式：一 行银行化管理，以强化资产的风险管理。 是内部银行模式，二是财务公司模式。 (三)内部银行模式的适用条件 一 、 内部银行模式 目前，国家尚未出台关于内部银行的专门的监管法规，因此 内部银行是一种具备社会银行的基本职能与管理方式的内 集团在设立内部银行时还须遵守散见于其他法律、法规中的相 部资金管理机构，其主要职责是进行企业内部 日常往来结算和 关条文，在现行法律环境范围内合法运行。 资金调拨、运筹。集团内部银行是将社会银行的基本职能与管理 二、财务公司模式 方式引入集团公司内部，在集团公司内部统一办理各项资金结 财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构，其 算和资金融通业务的金融机构。 经营范围除抵押放款以外，还包括外汇、联合贷款 、包销债券、不 (一 )内部银行模式的主要功能 动产抵押、财务以及投资咨询等业务。集团财务公司是以集团公 1．结算中心功能。内部往来结算中心是内部银行的基础职 司为主出资组建，作为集团公司的子公司而设立，并经中国人民 能。集团下属每个成员单位都在内部银行开设账户，集团成员在 银行批准，专门从事集团公司内部资金融通业务的非银行性金 企业生产经营活动中的一切实物转让、劳务协作均视作商品交 融公司。 易，通过内部银行办理往来结算。内部银行还统一制定结算方 (一 )财务公司模式的主要功能 式、结算时间，规范结算行为，同时对结算业务中的资金流向的 1．信贷管理中心功能。集团公司为了加快生产发展、技术 合理性和合法性进行监督，及时发现问题，并纠正资金使用中的 改造和基本建设的步伐 ，需要适度的对外举债以筹措资金，迫切 盲 目性 。 需要财务公司担负起信贷中心的责任。通过融资租赁和买方信 2．货币发行中心功能。内部银行可以根据有关规定在集团 贷，注入少量资金 ，解决集团内部产品购销等方面的问题。 公司发行 自己的支票和货币，在各成员单位之间使用。这样可以 2．结算 中心功能。财务公司除