扬子石化项目会议纪要FI_0521_v1.docVIP

会议主题: FI与SD有关专营代理费、大扬巴代理费及价外费用相关流程的跨模块讨论 参与人 : FI小组闻方、王友平、杨堃、张剑虹；SD小组朱陶、李尔康、丁卫东、肖红贞等 会议时间: ５月２１日 会议地点 : 第三幼儿园２楼会议室 会 议 记 要 No 调研问题 调研结果 待解决问题 负责人 1 有关存续公司专营产品代理费支付问题 目前情况：扬子股份销售中存在存续公司代理专营特定产品向扬子股份公司收取代理费的业务流程。在产品销售的具体操作上，扬子股份营销部发货和开票给最终客户而不经过存续公司并由营销部财务科负责按与存续公司签的代理协议所列代理费收取公式计算代理费，向存续公司专营单位支付代理费。 方案提出：由埃森哲顾问提出两个方案 讨论的解决方案：经FI与SD两个模块主要人员协商初步解决方案按财务直接入账的方案，具体列示如下步骤： 当营销部开立出库单(订单)时，在系统中记录代理费收取的额度，按计算协议公式计算出每单的专营产品代理费用。 开具销售发票时，代理费不在发票中体现 月末由营销部出具代理产品销售数量和代理费用金额的统计报表，并提供给财务部门 财务部门根据销售部门提供的报表和代理公司提供代理服务性发票，手工记账： 借：营业费用 贷：应付账款 － 代理公司 财务部门根据应付账款的金额，进行付款结算。 借：应付账款 － 代理公司 贷：银行存款 １、财务部门提供相应的代理清单统计格式（已提供）； ２、财务部门能够时时查询清单的权限。 财务部王友平 2 有关大扬巴公司产品代理费收取问题 目前情况：扬子股份预计在六月份会发生代理大扬巴产品销售，此代理业务产生的发票是直接开给最终客户，而不是开给扬子股份公司。代理费由扬巴公司付给扬子公司。 方案提出：由埃森哲顾问提出两个方案 ３、讨论的解决方案：经FI与SD两个模块主要人员协商初步解决方案按财务直接入账的方案具体列示如下步骤： （１）在发生销售行为，即：大扬巴销售开票时，不记代理费的发生。 （２）月末由大扬巴提供代理销售数量和金额由相关经理签字传递给营销部门由相关负责人签字确认后报财务部直接开具服务费发票。记账： 借：应收账款－大扬巴 贷：其他业务收入 贷：应交税金－销项税 （３）财务部门根据应收帐款的金额，进行收款结算。 借：银行存款 贷：应收帐款－大扬巴 1、SD模块相应流程的有关数据的签字确认问题 营销部相关人员 3 有关销售发票中价外费用处理问题 目前情况：扬子股份公司是在销售发票上开具相应的价外费用，包括罐装费、装卸费、保险费和运费等。其中，相应的价外费用核算的情况是运费向客户代收支付给扬子运输公司这部分在销售专用发票中没有计税；保险费向客户代收支付给各保险公司；其他费用目前是先与营销部的财务科结算，后由营销部财务科与各有关单位结算后两部分在发票中是计税的１７％的销项税。 方案提出：由埃森哲顾问提出解决方案（１）对于不在增值税发票中体现的价外费用，不计入销售额，不再在增值税发票上列示。对这部分费用采用运费代收代付流程进行处理。 （２）对于在增值税发票中体现的价外费用，如果是要支付给扬子股份公司内部的费用，建议与商品销售额汇总，作为客户支付给扬子股份公司的总销售额，在增值税发票上作为一个行项目列示。这部分价外费计入销售额，进入同一财务科目，由财务进行股份公司内部结算。 （３）对于第二部分在增值税发票中体现的费用，如果是代客户支付给扬子股份公司以外单位的费用,因为其为支付给公司外部的费用，理论上不应在增值税发票中体现，即不应在计税范围内。对这部分费用采用运费代收代付流程进行处理。 ３、讨论的解决方案：经FI与SD模块人员的讨论，对价外费用是否在销售专用发票中开具给了肯定的答复，不再在销售专用发票中开具，可以在销售价格上将计入销售发票的价外费用体现出来。但是具体的解决办法要等到几个相关工作做好后在决定具体的办法。 １、营销部负责向公司价格领导小组上报价外费用拟订入产品销售订价中。由公司价格领导小组做出是否同意的决定； ２、由公司生产计划部提供统计和管理报表的格式 ３关于成本核算流程的延伸问题 朱陶经理和闻方经理 营销部相关人员与贮运厂人员 财务部王友平 中国石化ERP系统建设 扬子试点项目 2