比亚迪精密制造bpd_copcord_001生产订单的月末结算co+pp.docVIP

流程名称: 生产订单的月末结算（CO+PP） 流程定义文件签署表 业务流程定义文件是描述未来在SAP R/3中处理业务的详细流程定义,其中所涉及的SAP功能已得到以下项目组成员的接受并已签署. 业务负责人： Sign/Date:______________________ 朱爱云 ______________________ 夏治冰 ______________________ 比亚迪项目经理： 夏佐全 Sign: Date: 普华永道项目经理:： Sign: Date: 项目组成员： Sign: Date: 流程简述 生产成本的月末结算是指月末对生产订单的处理。当生产订单未完工时，生产订单的余额将结转到WIP;当生产订单完工时，月末结算使生产订单的余额全部被生产物料吸收，同时反冲已记提的WIP（在制品）。我司生产成本的月末结算包括： 按作业类型的实际价格评估 计算WIP（在制品） 差异分析 结转余额 期望/功能/特别考虑 通过生产成本的月末结算使产品成本真实、准确，有利于考核与评估 流程详细解释: 1. 我司的生产订单分为两类： CO生产订单 PP生产订单 2. COPP生产订单的异同: 相同点: 都是生产订单生产物料 都要进行月末结算 不同点: CO生产订单不需要生产主数据(物料清单和工艺路线), PP生产订单需要 CO生产订单不需要生产计划, PP生产订单需要 CO生产订单生产的物料:五金配件及其它; PP生产订单生产的物料:半成品、成品 特别指出零件分厂的半产品、产品也适用CO生产订单，因为零件分厂没有实施生产模块。 07/02/2002 ( 针对于零件分厂，因其根据实际情况，在月末时不能按作业类型进行作业类型的数量分摊（也不能进行零件分厂作业类型的实际价格的计算），故在SAP中将取消零件分厂的作业类型的数量分摊流程。以后，零件分厂将用手工成本重过帐的方式（交易代码：KB11N）进行手工的成本转移。 3. 以下是月末对生产订单（PP+CO）的处理 作业类型的实际价格评估 人工作业类型的实际价格=实际人工成本/实际产出 机器作业类型的实际价格=（实际机器折旧成本+实际机器维护成本）/实际工作时间 算出作业类型实际价格后，再对各生产订单（CO+PP）进行按作业类型实际价格评估，从而使直接生产性成本中心的成本完全被生产订单所吸收。 PP生产订单计算WIP（在制品） 在WIP计算中，SAP遵循的原则是：若此生产订单（CO+PP）未完工或部分完工，则生产订单的借贷方余额为WIP；若此生产订单（CO+PP）完全完工，则反冲原来已记提的WIP，生产订单的WIP为零（具体凭证请参考第（4）点） PP生产订单差异分析: 差异分析:价格差异、数量差异、资源差异（如材料替代差异）、废料差异、其它差异 差异分析版本 我司建立三个差异分析版本 （ 参考右图 ） 生产订单 （1个） 项目 计划 实际 材料成本 人工成本 机器成本 A1 A2 A3 B1 B2 B3 借方 A B 版本0：总差异分析是指实际单位成本（B）与物料的计划单位成本的差 异分析 版本1：生产差异分析是指实际单位成本（B）与订单的计划单位成本（A）的差异分析 版本2：计划差异分析是指订单的计划单位成本（A）与物料的计划单位成本的差异分析 物料的计划单位成本是通过物料清单和工艺路线产生的物料的标准成本 ，与订单的计划单位成本的区别在于 前者与生产订单无关，后者与生产订单紧密相关 。（参考物料的计划单位成本文档）  PP生产订单结转余额 举例: a.生产订单未完工 借：WIP 贷：结转科目1 b.生产订单完工收货 借：存货 贷：结转科目2（成本要素） c. 结转余额 借：结转科目1 (反冲WIP) 贷：WIP (反冲WIP) 借：存货/价格差异（有库存，进存货科目；否则，进价格差异科目—资产类科目） 贷：结转科目3