论保险公司偿付能力管理.pdfVIP

摘 要 我国保险业自改革开放以来取得了高速发展，但仍存在许多不容忽 视的问题。为适应保险业进一步发展、逐步对外开放以及《保险法》修 订出台的需要，我国保险监督管理部门逐步过渡到了以偿付能力监管为 核心的层面。 但仅仅依靠监管部门一支力量是无法保证保险公司具有充足偿付能 力的，还需要其他主体的共同努力。而且在确保偿付能力充足方面，保 险公司本身也不只是一个被动的角色，如何通过自身努力达到多赢也是 保险公司偿付能力管理的重要方面。上述三个方面是相互联系、辩证统 一的。偿付能力的宏观管理为整个管理定下了基调、原则，其他方的管 理必须以之为框架；中观管理则以辅助宏观管理为主要目的，通过及时、 客观地对保险公司信息进行披露，为宏观管理提供参考，同时也对微观 管理产生约束；而微观管理则是整个管理活动的基础，保险公司通过各 种措施既达到保险监管部门的要求又为自己全面、健康、持续发展提供 保证。 本文创新之处在于提出保险公司偿付能力管理并非只涉及保险监管 部门一方，还应包括保险公司以及独立于二者之外的其他各方，是一项 系统性工程，并且具体分析了各主体应如何参与这项管理活动。 全文在结构上共分为四章，第一章是对保险公司偿付能力及管理的 概述，第二到第四章分别从宏观、中观和微观三个视角阐述了如何进行 保险公司偿付能力管理，并结合中国现状，参照国际先进经验，提出具 有针对性的政策建议。 第一章是保险公司偿付能力管理概述，共有三部分内容。第一部分 首先说明偿付能力是保险公司对被保险人履行合同约定的赔偿或给付责 任的能力，其包括两层含义： 一是在一般情况下发生保险事故时，保险 公司所具有的完全承担赔付保险金责任的能力；二是在特殊情况下发生 超常年景的损失时，保险公司所具有的偿付能力。其次分析了保险公司 偿付能力衡量具有特殊性。再次，指出了影响偿付能力的外部因素有政 治、法律、经济、社会心理以及自然灾害和人为事故等；内部因素包括 资本金、经营投资以及其他内部机制等方面。 第二部分阐述了偿付能力管理的理论依据，并通过模型分析说明引 入偿付能力监管实质是降低保险公司破产概率，但同时可能会降低保险 业效率的过程。 第三部分分析了偿付能力管理的现实原因，指出其已成为世界保险 业的核心议题，同时也挑战中国保险经营，应建立完善的偿付能力管理 体系。 第二章是保险公司偿付能力管理的宏观视角。分析了宏观监管部门 对公司偿付能力的常态监管、额度监管和指标体系监管三个方面，并结 合发达国家实践审视我国偿付能力监管现状。常态监管包括以下内容：1、 资本充足性监管。这又可以分为开业资本最低限额监管和风险资本管理 两个方面。后者以美国 RBC 管理方法最为典型，还包括资本充足性的动 态测试，我国目前的监管仅有前者。2 、责任准备金、资本保证金、总准 备金和保险保障基金的提存。文章先对保险公司准备金进行分类，然后 对准备金的主体——责任准备金从非寿险准备金、寿险准备金以及再保 险业务准备金提存三个方面进行介绍，指出我国上述准备金尤其是未到 期责任准备提存的现行规定较前有了很大进步。此外还对资本保证金、 保险保障基金以及总准备金的提存作了单独介绍，建议我国在保险保障 基金提存时继续实行事前筹集制。3、保费费率监管。指出我国已放宽了 对费率的严格管制。4 、保险资金运用监管。通过各国规定介绍和我国政 策演变回顾，说明我国保监会不再限制保险公司的经营行为，而是希望 通过提高公司自身经营管理水平、风险防范能力使其成为真正的市场主 体。 偿付能力额度监管方面先介绍了保险法定会计原则提出的原因、与 一般会计准则的区别以及在各国的运行情况，指出我国保险监管也应采 用该原则以及现阶段进展；其次分析了与偿付能力有关的几个概念以及 各国偿付能力的具体做法，并介绍了我国的相关规定。 偿付能力指标体系监管方面主要分析了美国保险监管信息系统 （IRIS ）、财务分析和偿付能力跟踪系统（FAST ）和我国指标体系监管 现状。 第三章是保险公司偿付能力管理的中观视角。首先，介绍了保险行 业协会的概念、性质和职责范围，分析了其可以通过行业自律以及加强 交流来影响保险公司的偿付能力，并说明了我国新近出台有关政策对我 保险行业协会的意义；其次，在对信用评级和独立审计概念、原理及对 保险公司偿付能力影响介绍的基础上，着重分析了我国的现状，并提出 了改进建议。最后介绍了舆论监督之于保险公司偿付能力的影响。