第八章 流动资产管理.pptVIP

财务管理 第一章 企业财务管理概述 第八章 流动资产管理 [本章导读] 流动资产是维持企业日常生产经营活动的重要资产，流动资产的主要项目是现金、应收账款和存货。流动资产存在一个不断投入和收回的循环过程，流动资产管理的好与坏的评价标准，是以最低的管理成本来满足企业生产经营周转的需要。 [核心概念] 流动资产(Current Assets) 现金流量(Cash Flow) 货币资金(Monetary Fund ) 最佳现金持有量(Cash Amount) 应收帐款(Accounts Due) 信用政策(Credit Policy) [案例导入] 史玉柱：4000万楼花引爆巨人破产危机 史玉柱靠4000元借款创办了巨人集团，依靠自主研发的电脑系列软件，巨人走上了快速发展的道路，通过电脑、健康和医药的多元化经营，巨人高速扩张并达到巅峰。 当时的史玉柱风光无限。1994年，在多元化经营的庞大摊子下，史玉柱依然投入上亿元建设巨人大厦，后来还加高至70层。1996年，史玉柱把保健品方面全部资金都调往巨人大厦，而保健品业务则“失血”过多几乎被拖垮。 直到1997年，巨人大厦还是没能按期完工，已购楼花者天天上门催要退款。建大厦时售出的这4000万元的楼花就成了导致巨人集团破产危机的导火索。史玉柱骤然跌入深渊，背上2.5亿元巨债。 从巨人集团的破产，引发了人们对流动资产管理的高度重视和深入思考。 第一节 流动资产概述 二、企业流动资产的构成 三、企业流动资产的特点 （一）流动性 （二）增值性 （三）波动性 第二节 现金管理 一、现金管理的目标及要求 二、企业最佳现金持有量确定 企业预留现金的原因 确定最佳现金持有量较为常用的方法 （一）现金周转模式法 （二）因素分析模式法 （三）成本分析法 三、现金日常管理 （一）库存现金的管理 1．库存现金的使用范围 职工工资、津贴、资金 个人劳务报酬 各种劳保、福利费用以及按规定支付给个人的其他支出 差旅费 向个人收购农副产品和其他物资的价款 结算起点（1000元）以下的零星支出等 2．库存现金的其他规定 规定了企业库存现金的限额 不得坐支现金 现金及时存入银行 不得以白条冲抵旅游企业库存现金，不准假造用途套取现金 不得保存账外公款，不得将公款以个人名义存入银行 不得套用银行信用 3．库存现金的清查和盘点 出纳人员的日常盘点 专门财产清查人员的定期和不定期盘点 （二）结算现金的管理 1．企业常用的结算工具 （1）汇票 （2）银行承兑汇票 （3）本票 （4）支票 （5）委托收款 （6）汇兑 （7）信用卡 （电子付款） 2．支票结算的控制方法 鉴发支票的控制（10点） 收受支票的规定（9点） （三）银行存款的管理 1．银行存款管理的有关规定 按照国家规定开立和使用银行账户 钱账分离 印章分离 出纳人员应与现金的稽核人员、会计档案保管人员相分离 出纳人员应与负责银行对账的人员相分离 2．银行存款的清查和对账 （四）现金的预算控制 （五）现金支出控制 1．现金审批权限的划分 企业划分现金审批权限的原则 2．现金支付审批程序的确定 （六）现金收取控制 1．企业办理现金收取业务的原则 在收取过程中形成出纳、会计、业务部门相互配合、相互制约的控制制度，避免一人或一个部门单独收款的现象； 企业应将收取的现金及时足额地存入企业的开户银行。 2．企业收取现金的控制程序 第三节 应收账款管理 一、应收账款的功能和成本分析 （一）应收账款的功能 1．促进销售 2．减少存货 （二）应收账款的成本 1．应收账款的机会成本 2．应收账款的管理成本 3．应收账款的坏账成本 二、信用政策 （一）制定信用标准(5C) （二）确定信用条件 三、应收账款的日常管理 （一）应收账款的核算 （二）应收账款的对账 （三）坏账损失的管理 （四）应收账款的账龄分析 （五）应收账款的收账政策 第四节 存货管理 一、存货的概念及内容 旅游企业的存货主要包括 原材料 燃料 低值易耗品 物料用品 库存商品 二、存货管理的意义及成本分析 （一）存货管理的意义 1．保证企业正常经营的需要 2．节约企业的采购成本 3．合理使用存货资金 （二）存货的成本分析 1．采购成本 2．订货成本 3．储存成本 4．短缺成本 三、存货控制的方法 （一）经济批量法 （二）订货点法 （三）ABC分类管理 四、存货的日常管理 （一）企业存货的收发核算制度 （二）企业存货的定期盘点制度 [本章小结] [知识链接] [案例与点评] [思考与练习题] 1.企业为什