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模块四　一、单项选择题1.下列关于流动资产的说法错误的是（ ）。A.投资于流动资产的资金对企业影响的时间比较短B.流动资产对于满足财务上临时性资金需求具有重要意义C.在流动资产的周转过程中，各种不同形态的流动资产可以同时存在D.流动资产占用的资金时高时低，起伏不定，所以具有风险大的特点2.关于流动负债筹资的特点，下列说法正确的是（ ）。A．短期借款的风险大于长期债务，所以申请短期借款往往比申请长期借款更难B．短期债务的弹性大于长期债务C．短期债务的筹资成本往往较高D．短期债务的筹资风险较小3.企业为组织日常生产经营活动，必须保持的现金余额主要与（ ）有关。A.企业愿意承担风险的程度B.企业临时举债能力的强弱C.企业销售水平D.企业对现金流量预测的可靠程度4.下列各项成本中与现金的持有量成正比例关系的是（ ）A.管理成本B.固定性转换成本C.企业持有现金放弃的再投资收益D.短缺成本5.在现金持有量的成本分析模式和存货模式中均需要考虑的因素包括（ ）。A.管理成本B.转换成本C.短缺成本D.机会成本6.某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为250000元，每次转换有价证券的固定成本为400元，有价证券的年利率为2%，则全年固定性转换成本是（ ）元。A.1000 B.2000 C.3000 D.4000 7.某企业若采用银行业务集中法增设收款中心，可使企业应收账款平均余额由现在的500万元减至300万元。企业综合资金成本率为10%，因增设收款中心每年将增加相关费用10万元，则该企业分散收账收益净额为（ ）万元。A．10B．18C．20D．248.某企业年销售额625万元，赊销额占销售收入的80％（一年按360天计算），应收账款周转率为10次，变动成本为240万元，总成本为400万元，资金成本率8％，则企业的应收账款机会成本为（ ）万元。A.1.536 B.30 C.3.6 D.4.2 ①计算应收账款平均余额＝（赊销额/360）×平均的收账期 计算维持赊销业务占用资金＝应收账款平均余额×变动成本率 计算应收账款机会成本＝维持赊销占用资金×资金成本率 9.企业在制定或选择信用标准时不需要考虑的因素包括（ 　）。A.预计可以获得的利润B.同行业竞争对手的情况C.客户资信程度D.企业承担违约风险的能力10.某企业销售商品，年赊销额为500万元，信用条件为“2/10，1/20，n/40”，预计将会有50％客户享受2％的现金折扣，30％的客户享受1％的现金折扣，其余的客户均在信用期内付款，则企业应收账款平均收账天数为（ ）。A.18 B.19 C.20 D.无法计算11.某公司2005年应收账款总额为800万元，当年必要现金支付总额为500万元，应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额为300万元，则该公司2005年应收账款收现保证率为（ ）。A.70% B.20% C.25% D.50% 12.下列各项中不属于存货变动性储存成本的是（ ）。A.存货的变质损失B.储存存货仓库的折旧费C.存货的保险费用D.存货占用资金的应计利息13.下列各项中不属于存货经济进货批量基本模式假设条件的是（ ）。A.不存在数量折扣B.存货的耗用是均衡的C.仓储条件不受限制D.可能出现缺货的情况14.某甲企业材料的年需要量为16000千克，销售企业规定：客户每次购买量4000千克时，价格优惠2％，单位材料的年存储成本为30元，每批进货费用600元，每千克标准单价为20元，则企业进货4000千克时存货总成本（ ）元。A．376000B．376320C．62400D某企业全年耗用A材料2400吨，每次的订货成本为1600元，每吨材料年储备成本12元，单位缺货成本为4元，则经济进货批量情况下的平均缺货量为（ ）吨。A.1200 B.600 C.300 D.400 16.在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的金额比重大致为（ ）。A.0.7：0.2：0.1B.0.1：0.2：0.7C.0.5：0.3：0.2 D.0.2：0.3：0.517.保险储备的存在一方面可以减少缺货成本，另一方面会增加储存成本，最优的存货政策是在这些成本之间权衡，选择使总成本最低的再订货点和保险储备量。下列等式错误的是（ ）。A.再订货点＝原材料使用率×原材料的在途时间B.订货提前期＝预计交货期内原料用量÷原材料使用率C.保险储备量＝（预计每天的最大耗用量×预计最长订货提前期－平均每天的正常耗用量×订货提前期）D.保险储备量＝（预计每天的最大耗用量×预计最长订货提前期－平均每天的正常耗用量