出纳作业流程.docVIP

出纳工作步骤

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????出纳工作：

??一、办理银行存款和现金领取。

??二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

??三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。

??四、负责报销差旅费工作。

??1、职员出差分借支和不可借支，若需要借支就必需填写借支单，然后交总经理审批署名，交由财务审核，确定无误后，由出纳发款。

??2、职员出差回来后，据实填写支付证实单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证实人署名，然后给总经理署名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给报销。

??五、职员工资发放。

??出纳工作细则：

??工作事项及审验等程序

??失误防范及纠正程序

??现金收付

??1、现金收付，要当面点清金额，并注意票面真伪。

??若收到假币给予没收，由责任人负责。

??2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。

??多付或少付金额，由责任人负责。

??3、把每日收到现金送到银行。

??不得“坐支”。

??4、每日做好日常现金盘存工作，做到账实相符

??做好现金结报单，预防现金盈亏。下班后现金和等价物交还总经理处。

??5、通常不办理大面额现金支付业务，支付用转账或汇兑手续。

??特殊情况需审批。

??6、职员外出借款不管金额多少，全部须总经理签字，同意并用借支单借款。

??若无同意借款，引发纠纷，由责任人自负。

??银行账处理

??1、登记银行日志账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

??2、每日结出各账户存款余额，方便总经理及财务会计了解企业资金运作情况，以调度资金。

??每日下班之前填制结报单。

??3、保管好多种空白支票，不得随意乱放。

??4、企业账务章平时由出纳保管。

??每日下班后账务章交总经理处。

??报销审核

??1、在支付证实单上经办人是否签字，证实人是否签字。

??若无，应补。

??2、附在支付证实单后原始票据是否有涂改。

??若有，问明原因或不予报销。

??3、正规发票是否和收据混贴。

??若有，应分开贴。

??4、支付证实单上填写项目是否超出3项。

??若超出，应重填。

??5、大、小金额是否相符。

??若不相符，应更正重填。

??6、报销内容是否属合理报销。

??若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。

??7、支付证实单上是否有总经理签字。

??若无，不予报销。

什么是对账？对账关键内容有哪些？

对账就是查对账目。根据《会计基础工作规范》要求，各单位应该定时将会计账簿统计相关数字和库存实物、货币资金、有价证券往来单位或个人等进行相互查对，确保账证相符、账账相符、账实相符，对账工作每十二个月最少进行一次。就出纳工作而言，对账关键内容是：

(1)账证查对。查对会计账簿统计和原始凭证、记账凭证时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。

(2)账账查对。查对不一样会计账簿统计是否相符。包含：总账相关账户余额查对；总账和明细账查对；总账和日志账查对等。

(3)账实查对。查对会计账簿统计和财产等实有数额是否相符。包含：现金日志账账面余额和现金实际库存数查对；银行存款日志账账面余额和银行对账单查对；多种应收、应付款明细账账面余额和相关债务、债权单位或个人查对等。

收付现金通常程序是什么

出纳员在办理现金收付业务时，通常应按下列程序办理：首先，审查现金收、付凭证及其所附原始作证，检验应填项目是否填写齐全、清楚，二者内容是否一致。其次，依据现金收、付凭证金额，先点大额票面金额数，再点小额票面金额数。在点数过程中，通常应边点数，边在算盘或计算器上加计金额，点数完成，算盘或计算器上数字，应和所点数额及现金收、付凭证上金额相一致。需要注意是：在点数过程中，对于成捆、成把现钞上原有封签、封条和封纸，应临时保留，点数无误后方可扔掉。最终，办理具体现金收、付手续。

现金提取

单位要支付现金必需含有一定库存现金才能开展业务。当各单位需要用现金支付而库存现现金小于库存现金定额而需要现金补足时，按要求能够从银行提取现金，提取现金程序：

????1、签发觉金支票。现金支票是由存款人签发，委托开户银行向收款人支付一定数额现金票据。现金支票是支票一个，是专门用于支取现金。

????2、开户单位应按现金开支范围签发觉金支票。现金支票金额起点为100元，其付款方法是见票即付。

????3、签发觉金支票应认真填写支票相关内容，如款项用途，取款金额，签发单位账号，收款人名称（开户单