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2025年房地产经纪人房地产企业甲供工程增值税处理专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人房地产企业甲供工程增值税处理专题

试卷及解析

2025年房地产经纪人房地产企业甲供工程增值税处理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在房地产企业甲供工程中，下列哪种情况下，施工企业可以选择简易计税方法？

A、甲供材料占工程总造价的比例低于30%

B、甲供材料占工程总造价的比例超过50%

C、甲供材料占工程总造价的比例为40%

D、甲供材料占工程总造价的比例为45%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据增值税相关规定，一般纳税人为甲供工程提供的建筑

服务，可以选择适用简易计税方法计税。其中，甲供材料占工程总造价的比例超过50%

是选择简易计税的重要条件之一。选项A、C、D的比例均未达到50%，因此不满足条

件。知识点：甲供工程简易计税的适用条件。易错点：容易忽略甲供材料比例的具体要

求，误认为任何甲供工程都可以选择简易计税。

2、房地产企业甲供工程中，施工企业采用一般计税方法时，增值税税率是多少？

A、3%

B、6%

C、9%

D、13%

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据增值税政策，建筑服务的一般计税方法适用税率为9%。

选项A是简易计税方法的征收率，选项B适用于现代服务业，选项D适用于销售货

物。知识点：建筑服务增值税税率。易错点：容易混淆一般计税方法的税率与简易计税

方法的征收率。

3、甲供工程中，房地产企业提供的材料价款是否计入施工企业的销售额？

A、计入

B、不计入

C、根据合同约定确定

D、根据税务机关要求确定

【答案】B

【解析】正确答案是B。甲供工程中，房地产企业提供的材料价款不计入施工企业

的销售额，施工企业仅就其提供建筑服务取得的收入计算缴纳增值税。知识点：甲供工

程销售额的确定。易错点：容易误认为甲供材料价款需要计入施工企业的销售额。

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4、施工企业为甲供工程选择简易计税方法后，是否可以抵扣进项税额？

A、可以全额抵扣

B、可以部分抵扣

C、不可以抵扣

D、根据税务机关审批确定

【答案】C

【解析】正确答案是C。简易计税方法下，施工企业按照征收率计算缴纳增值税，不

得抵扣进项税额。知识点：简易计税方法的进项税额处理。易错点：容易混淆一般计税

方法与简易计税方法在进项税额抵扣上的区别。

5、甲供工程中，房地产企业提供的材料若为自产货物，是否需要缴纳增值税？

A、需要

B、不需要

C、根据材料用途确定

D、根据合同约定确定

【答案】A

【解析】正确答案是A。房地产企业提供的自产货物用于甲供工程，属于销售货物

的行为，需要缴纳增值税。知识点：自产货物用于甲供工程的增值税处理。易错点：容

易忽略自产货物与外购货物在增值税处理上的区别。

6、甲供工程中，施工企业选择简易计税方法后，开具的增值税发票类型是什么？

A、增值税专用发票

B、增值税普通发票

C、可以是专用发票或普通发票

D、不能开具发票

【答案】A

【解析】正确答案是A。施工企业选择简易计税方法后，可以开具增值税专用发票，

但征收率为3%。知识点：简易计税方法的发票开具。易错点：容易误认为简易计税方

法只能开具普通发票。

7、甲供工程中，房地产企业提供的材料若为外购货物，是否需要视同销售缴纳增

值税？

A、需要

B、不需要

C、根据材料用途确定

D、根据合同约定确定

【答案】B

2025年房地产经纪人房地产企业甲供工程增值税处理专题试卷及解析3

【解析】正确答案是B。房地产企业外购货物用于甲供工程，不属于视同销售行为，

不需要缴纳增值税。知识点：外购货物用于甲供工程的增值税处理