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2025年房地产经纪人个人所得税法与房产交易税务专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人个人所得税法与房产交易税务专题试

卷及解析

2025年房地产经纪人个人所得税法与房产交易税务专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据个人所得税法，房地产经纪人取得的佣金收入属于哪一类所得？

A、工资薪金所得

B、经营所得

C、劳务报酬所得

D、财产转让所得

【答案】C

【解析】正确答案是C。房地产经纪人以个人名义提供经纪服务取得的佣金收入，属

于独立个人劳务活动，应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。A项工资薪金所得适

用于与用人单位存在雇佣关系的情形；B项经营所得适用于个体工商户等生产经营活

动；D项财产转让所得针对出售资产的行为。知识点：个人所得税所得项目分类。易错

点：混淆雇佣关系下的工资与独立劳务的佣金。

2、个人将购买不足2年的住房对外销售，其增值税征收政策是？

A、免征增值税

B、按5%征收率全额缴纳增值税

C、按差额征收增值税

D、由纳税人自行选择征收方式

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据现行规定，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按

照5%的征收率全额缴纳增值税。A项免征适用于购买满2年的住房（北上广深除外）；

C项差额征收适用于非住房或特定情形；D项政策无自主选择权。知识点：房产交易增

值税政策。易错点：混淆住房年限与征收方式的对应关系。

3、房地产经纪人个人所得税的预扣预缴方法中，劳务报酬所得的预扣率起征点是？

A、800元

B、4000元

C、20000元

D、80000元

【答案】C

【解析】正确答案是C。劳务报酬所得预扣预缴时，每次收入不超过4000元的，减

除费用800元；超过4000元的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。预扣率分为

三级：不超过20000元预扣率20%，超过20000元至50000元部分30%，超过50000

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元部分40%。因此预扣率起征点为20000元。知识点：劳务报酬预扣规则。易错点：误

将减除费用标准与预扣率分级混淆。

4、个人转让自用5年以上家庭唯一生活用房，其个人所得税政策是？

A、按20%税率征收

B、按1%核定征收

C、免征个人所得税

D、减半征收个人所得税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据个人所得税法规定，个人转让自用5年以上且是家庭

唯一生活用房的，取得的所得免征个人所得税。A、B、D项均不符合“满五唯一”免税条

件。知识点：房产交易个人所得税优惠。易错点：忽略“家庭唯一”或“5年”的硬性条件。

5、房地产经纪人因提供经纪服务而发生的交通费、通讯费等，在计算个人所得税

时如何处理？

A、全额据实扣除

B、按标准定额扣除

C、不得在税前扣除

D、由税务机关核定扣除

【答案】C

【解析】正确答案是C。劳务报酬所得以收入减除20%费用后的余额为应纳税所得

额，不单独扣除实际发生的业务成本。A、B、D项均不符合税法规定。知识点：劳务

报酬所得扣除规则。易错点：误以为劳务报酬可像经营所得一样扣除成本费用。

6、个人购买住房时缴纳的契税，在计算个人所得税时如何处理？

A、计入财产原值

B、作为费用单独扣除

C、不得扣除

D、按比例分摊扣除

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据规定，财产转让所得允许扣除财产原值和合理费用，购

买住房时缴纳的契税属于取得财产的必要支出，应计入财产原值。B、C、D项处理方

式错误。知识点：财产原值构成。易错点：混淆可扣除项目与不可扣除项目。

7、房地产经纪人同时从多个经纪公司取得佣金收入，个人所得税应如何申报？

A、由支付方分别代扣代缴

B、合并收入自行申报

C、选择一处收入代扣代缴

D、