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2025年房地产经纪人土地增值税考点预测五专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人土地增值税考点预测五专题试卷及解

析

2025年房地产经纪人土地增值税考点预测五专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据土地增值税相关规定，下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是？

A、转让国有土地使用权

B、地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

C、出租房地产

D、继承房地产

【答案】C

【解析】正确答案是C。土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建

筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让的行为。出租房地产未发生产权转移，不

属于征税范围。D选项继承房地产虽然发生产权转移，但属于免税范畴。知识点：土地

增值税征税范围。易错点：容易混淆出租与转让的区别，以及继承是否属于征税范围。

2、土地增值税的纳税人转让房地产取得收入，不包括？

A、货币收入

B、实物收入

C、无形资产收入

D、违约金收入

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税的应税收入包括货币收入、实物收入和其他收

入（如无形资产收入）。违约金属于合同违约产生的赔偿，不属于转让房地产取得的收

入。知识点：土地增值税应税收入的确认。易错点：容易将所有经济利益流入都视为应

税收入。

3、下列各项中，计算土地增值税时允许扣除的项目是？

A、与转让房地产无关的税金

B、超过贷款期限的利息和加罚利息

C、旧房及建筑物的评估价格

D、房地产开发企业的管理费用

【答案】C

【解析】正确答案是C。旧房及建筑物的评估价格是计算土地增值税时允许扣除的

项目。A选项与转让无关的税金不得扣除；B选项超过贷款期限的利息和加罚利息不得

扣除；D选项房地产开发企业的管理费用应按规定比例计算扣除，不能据实扣除。知识

点：土地增值税扣除项目。易错点：容易混淆可扣除项目与不可扣除项目的范围。

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4、土地增值税实行四级超率累进税率，增值额超过扣除项目金额200%的部分，税

率为？

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税实行四级超率累进税率，增值额超过扣除项目

金额200%的部分，适用60%的税率。知识点：土地增值税税率。易错点：容易记错各

档税率对应的增值额比例。

5、房地产开发企业在计算土地增值税时，可按取得土地使用权所支付的金额和房

地产开发成本之和加计扣除的比例是？

A、5%

B、10%

C、20%

D、30%

【答案】C

【解析】正确答案是C。房地产开发企业可按取得土地使用权所支付的金额和房地

产开发成本之和加计20%扣除。知识点：土地增值税加计扣除政策。易错点：容易混

淆加计扣除的比例和适用范围。

6、下列各项中，免征土地增值税的是？

A、个人转让住房

B、企业转让办公楼

C、因城市规划需要自行转让房地产

D、合作建房自用

【答案】C

【解析】正确答案是C。因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税，

包括因城市规划需要自行转让的情况。A选项个人转让住房需满足一定条件才免征；B

选项企业转让办公楼正常征税；D选项合作建房自用暂免征收，但转让时需征税。知识

点：土地增值税免税政策。易错点：容易混淆各种免税情形的具体条件。

7、土地增值税的纳税申报期限是？

A、转让房地产合同签订之日起7日内

B、转让房地产合同签订之日起10日内

C、取得转让收入之日起7日内

D、取得转让收入之日起10日内

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【答案】A

【解析】正确答案是A。土地增值税