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2025年税务师考试《涉税相关法律》模拟题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1.5分，共45分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.根据《行政许可法》规定，下列关于行政许可设定权限的表述中，正确的是（）。

A.地方性法规可以设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可

B.省级人民政府规章可以设定临时性行政许可，实施满1年需要继续实施的，应当提请本级人大及其常委会制定地方性法规

C.部门规章可以设定行政许可，但不得设定应当由国家统一确定的公民、法人或者其他组织的资格、资质的行政许可

D.行政法规可以设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可

答案：B

解析：根据《行政许可法》第15条，地方性法规和省、自治区、直辖市人民政府规章，不得设定应当由国家统一确定的公民、法人或者其他组织的资格、资质的行政许可；不得设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可（A、D错误）。部门规章不得设定行政许可（C错误）。省级人民政府规章可设定临时性许可，实施满1年需继续的，应提请本级人大及其常委会制定地方性法规（B正确）。

2.甲公司因违法经营被某市税务局处以20万元罚款，甲公司不服申请听证。根据《行政处罚法》规定，下列关于听证程序的表述中，错误的是（）。

A.甲公司应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后5日内提出听证申请

B.听证由市税务局指定的非本案调查人员主持

C.甲公司认为主持人与本案有直接利害关系的，有权申请其回避

D.听证应当公开举行，但涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外

答案：A

解析：《行政处罚法》第64条规定，当事人要求听证的，应当在行政机关告知后5日内提出（注意：此处“告知后”指收到告知书后，无“收到”限定，A表述不严谨，但根据必威体育精装版修订，税务行政处罚听证申请期限为5日，正确；但本题陷阱在于“收到告知书后”是否为必要条件。实际应为“行政机关告知后”，无论是否收到书面告知书，故A错误。其他选项均符合法律规定。）

3.某县市场监管局对乙企业作出责令停产停业的行政处罚决定。乙企业不服，向县政府申请行政复议。根据《行政复议法》规定，下列关于行政复议期间具体行政行为执行的表述中，正确的是（）。

A.行政复议期间，具体行政行为原则上停止执行

B.乙企业申请停止执行，县政府认为其要求合理的，可以决定停止执行

C.县市场监管局认为需要停止执行的，应当经县政府批准

D.法律、法规规定停止执行的，必须停止执行

答案：B

解析：行政复议期间具体行政行为不停止执行（A错误）；但有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的；（2）行政复议机关认为需要停止执行的；（3）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（4）法律规定停止执行的（B正确，C错误）。“法律”规定停止执行的才停止，法规无此权限（D错误）。

4.张某将自有房屋出租给李某，租赁合同约定租期3年，月租金5000元。租赁期间，张某将房屋卖给王某并办理了过户登记。根据《民法典》规定，下列关于租赁合同效力的表述中，正确的是（）。

A.租赁合同自动终止，李某需向王某腾退房屋

B.租赁合同对王某继续有效，李某有权按原合同继续承租

C.王某有权要求李某提高租金，否则解除合同

D.张某未通知李某即转让房屋，租赁合同无效

答案：B

解析：《民法典》第725条规定“买卖不破租赁”，租赁物在承租人按照租赁合同占有期限内发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力（B正确，A错误）。王某作为新所有权人，应承受原租赁合同权利义务，无权单方提高租金或解除合同（C错误）。未通知承租人不影响租赁合同效力，仅可能侵害承租人优先购买权（D错误）。

5.甲、乙、丙三人共同出资设立A有限责任公司，甲以货币出资50万元，乙以机器设备出资（评估价30万元），丙以土地使用权出资（评估价20万元）。后因经营不善，A公司负债100万元无法清偿。经查明，乙的机器设备实际价值仅10万元。根据《公司法》规定，下列责任承担的表述中，正确的是（）。

A.乙应补缴20万元出资，甲、丙承担连带责任

B.乙应补缴20万元出资，甲、丙不承担责任

C.乙应补缴20万元出资，甲、丙在未出资本息范围内承担补充责任

D.A公司以全部财产承担责任，股东无需额外清偿

答案：A

解析：《公司法》第30条规定，有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额；公司设立时的其他股东承担连带责任（A正确）。

6.根据《刑法》及相关司法解释，下列行为中，构成逃税罪