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2025国考北京证监会计专业科目模拟题及答案

一、单选题（共5题，每题2分，共10分）

题目：

1.根据北京市证券监管局2024年发布的《上市公司信息披露管理办法》，以下哪项不属于重大资产重组的界定标准？（A）

A.交易涉及的资产总额达到公司最近一个会计年度经审计总资产的10%

B.交易涉及的负债总额达到公司最近一个会计年度经审计总负债的20%

C.交易涉及的资产净额达到公司最近一个会计年度经审计净资产的30%

D.交易导致公司实际控制人发生变更

2.北京市证监局在审核某券商融资融券业务时，发现其风险覆盖率低于150%。根据《证券公司融资融券业务管理办法》，该券商应采取以下何种措施？（B）

A.立即暂停新增融资融券业务

B.在2个月内将风险覆盖率提升至150%以上

C.向证监会申请豁免监管要求

D.减少客户保证金比例以降低覆盖率压力

3.某上市公司2023年度净利润为1.2亿元，但因其存在会计差错，需追溯重述前年度财务数据。根据北京证监局《会计差错更正指引》，该差错对2022年度净利润的影响金额应如何处理？（C）

A.仅在2023年度利润表中反映

B.仅在2023年度现金流量表中调整

C.在2022年度财务报表中重述并披露

D.允许上市公司选择是否重述历史数据

4.北京市证监局在检查某基金管理公司时，发现其关联交易未在年报中充分披露。根据《证券投资基金法》，该公司的关联交易价格与非关联交易价格的差异若超过10%，应如何处理？（A）

A.在年报附注中详细说明差异原因及公允性

B.仅需在临时公告中披露

C.无需额外披露，监管机构主动核查

D.由审计机构出具无保留意见审计报告即可免责

5.某券商在北京证监局备案的私募基金管理人资格被暂停，其管理的某只私募基金因合规问题被要求暂停募集。根据《私募投资基金监督管理暂行办法》，该基金管理人应采取以下何种措施？（D）

A.继续接受合格投资者认购

B.仅向已有投资者开放追加投资

C.将基金份额转让给其他合规管理人

D.停止基金募集并按合同约定处理已募集资金

二、多选题（共4题，每题3分，共12分）

题目：

1.北京市证监局在审查某上市公司内部控制时，发现以下哪些情形可能构成重大缺陷？（ABC）

A.董事会未按规定审批重大投资决策

B.关联方交易未经过独立董事审议

C.内部审计部门直接向总经理汇报工作

D.财务报表列报未区分关联与非关联交易

2.根据北京证监局《上市公司持续督导工作指引》，保荐机构在持续督导期间需重点关注以下哪些事项？（ABD）

A.公司是否存在信息披露违规行为

B.公司是否存在资金占用或违规担保

C.公司高管是否存在过度薪酬

D.公司是否及时披露重大风险事件

3.某证券公司在北京市证监局检查中，因信息系统存在安全漏洞被要求整改。根据《证券公司信息技术管理办法》，以下哪些措施属于必要整改内容？（ACD）

A.完善数据备份与灾难恢复机制

B.降低系统运维成本

C.加强访问权限控制与日志审计

D.定期开展渗透测试与应急演练

4.北京市证监局在检查某期货公司时，发现其客户保证金未足额存入银行保证金专用账户。根据《期货公司监督管理办法》，该公司的行为可能违反以下哪些规定？（BD）

A.《证券法》关于客户资产隔离的规定

B.《期货交易管理条例》关于保证金管理的规定

C.《公司法》关于股东出资的要求

D.《期货公司风险监管指标管理办法》关于保证金比例的要求

三、判断题（共5题，每题2分，共10分）

题目：

1.上市公司2023年度报告中披露的财务数据必须经会计师事务所审计，且审计报告需由北京市证监局审批。（×）

2.根据北京证监局《上市公司信息披露管理办法》，临时公告的披露时限为事件发生后的2个工作日内。（×，应为1个工作日内）

3.证券公司在北京市开展融资融券业务，其资本杠杆率不得超过8倍。（×，应为6倍）

4.基金管理人在北京证监局备案的私募基金产品，若出现投资者投诉，无需在规定时限内提交核查报告。（×）

5.上市公司关联方交易的定价应遵循公允原则，但允许存在10%的利润空间。（×，应无利润空间）

四、简答题（共2题，每题8分，共16分）

题目：

1.简述北京市证监局在检查上市公司财务造假时，常用的核查方法有哪些？

答案要点：

-审查会计凭证、账簿及纳税申报表，核对原始单据与财务数据一致性；

-开展现场访谈，核实管理层关键假设与会计处理依据；

-抽查存货、固定资产等实物资产，确认是否存在虚增；

-交叉验证关联交易与非关联交易的价格公允性；

-调查审计机构工作底稿，评估审计程序执行有效性。

2.根据北京证监局《证券公司风险控制指标