电力公司财务审计管理细则.doc

电力公司财务审计管理细则

一、总则

本细则旨在加强电力公司财务管理与监督，规范财务审计工作流程，保障公司财务信息的真实性、准确性和完整性，提高公司经济效益，促进公司健康、可持续发展。本细则依据国家相关法律法规、财务会计准则以及电力行业的特点和公司实际情况制定。电力公司秉持“安全供电、高效服务、创新发展、回馈社会”的企业文化，坚持“以客户为中心，以创新为驱动，实现经济效益与社会效益的统一”的经营理念，在财务审计管理中贯彻扁平化管理原则，减少层级，提高决策与执行效率，确保财务审计工作能够及时、有效地为公司发展提供支持。

二、适用范围

本细则适用于电力公司全体员工以及与公司财务活动相关的所有部门和环节。同时，对于涉及公司财务审计相关事宜的外部合作方、供应商、客户等也具有一定的参照性。公司鼓励全体员工积极参与财务审计监督工作，发现问题及时反馈，共同维护公司财务秩序。

三、组织架构与职责分工

1.审计委员会：作为公司财务审计的最高决策机构，由公司高层管理人员和独立董事组成。负责制定审计战略、监督审计工作执行情况、审核重大财务审计报告等，确保审计工作独立、客观、公正地开展。

2.内部审计部门：在审计委员会的领导下，负责公司内部日常财务审计工作。具体职责包括制定审计计划、开展财务收支审计、内部控制审计、经济责任审计等，对发现的问题提出整改建议并跟踪落实情况。内部审计人员应具备专业的财务、审计知识和技能，保持独立性和客观性。

3.财务部门：负责公司日常财务管理工作，包括账务处理、资金管理、预算编制与执行等。同时，配合内部审计部门的工作，提供必要的财务资料和信息，对审计发现的问题及时进行整改，并反馈整改结果。

4.其他部门：各部门应积极配合财务审计工作，提供与本部门业务相关的财务资料和信息，协助内部审计部门开展审计工作，落实审计提出的整改要求，共同提高公司财务管理水平。

四、管理内容与流程

1.财务预算审计

-预算编制审计：内部审计部门在预算编制阶段介入，审核预算编制的依据是否充分、合理，预算指标是否科学、准确，预算编制程序是否符合公司规定。重点关注预算是否与公司战略目标相一致，是否考虑了市场变化、成本控制等因素。

-预算执行审计：定期对预算执行情况进行审计，检查各部门预算执行进度是否符合计划，是否存在超预算支出、预算调整不规范等问题。分析预算执行差异的原因，评估预算执行效果，为公司预算调整和绩效评价提供依据。

2.财务收支审计

-收入审计：审查公司各项收入的确认、计量和记录是否符合会计准则和公司规定，收入来源是否合法、合规，是否存在隐瞒、截留收入等问题。重点关注电费收入、售电收入以及其他业务收入的核算情况，确保公司收入的真实性和完整性。

-支出审计：审核公司各项费用支出的合理性、合法性，检查支出是否符合公司的费用标准和审批程序，是否存在虚列支出、浪费等问题。对大额支出、专项资金支出等进行重点审计，确保资金使用效益。

3.固定资产审计

-固定资产购置审计：对固定资产购置项目进行审计，审查购置计划的合理性、必要性，采购程序是否合规，采购价格是否合理。检查固定资产验收手续是否完备，入账价值是否准确。

-固定资产使用与管理审计：检查固定资产的使用情况，是否存在闲置、浪费等现象。审查固定资产的日常维护、保养制度是否健全并有效执行，固定资产的盘点是否及时、准确，账实是否相符。对固定资产的处置情况进行审计，确保处置程序合规，处置收入及时足额入账。

4.资金管理审计

-资金筹集审计：审查公司资金筹集渠道是否合理、合法，融资规模是否适度，融资成本是否可控。检查融资合同的签订和执行情况，评估融资风险。

-资金使用审计：监督公司资金的使用方向，是否符合公司战略和业务发展需要，是否存在资金挪用、资金闲置等问题。对资金的安全性进行审计，检查资金内部控制制度是否健全，防范资金风险。

5.内部控制审计

-制度建设审计：评估公司内部控制制度的健全性，审查各项内部控制制度是否涵盖了公司财务活动的各个方面，是否存在制度漏洞。重点关注财务审批制度、不相容职务分离制度、财务印章管理制度等。

-执行情况审计：检查内部控制制度的执行情况，通过抽样测试、实地观察等方法，验证内部控制制度是否得到有效执行。对发现的内部控制缺陷提出改进建议，促进公司内部控制体系的完善。

五、权利与义务

1.员工权利与义务

-权利：员工有权了解公司财务审计工作的相关政策和程序，对财务审计工作提出意见和建议。对涉及个人利益的财务审计事项，有权要求审计部门进行解释和说明。

-义务：员工应积极配合财务审计工作，如实提供与审计事项相关的资料和信息，不得隐瞒、篡改、销毁