行政单位内部审核流程指南.docxVIP

行政单位内部审核流程指南

一、审核的意义与原则

行政单位的内部审核，是确保各项工作规范、高效、合规运行的关键环节，是提升决策质量、防范履职风险、强化内部管理的重要手段。其核心目标在于通过系统性的审查与把关，保证行政行为的合法性、准确性、完整性和适宜性。

开展内部审核工作，应严格遵循以下原则：

1.依法依规原则：审核工作必须以国家法律法规、上级政策文件以及本单位内部规章制度为根本依据，确保审核结论于法有据。

2.客观公正原则：审核人员应秉持中立立场，以事实为依据，不受主观臆断或外部不当干预影响，实事求是地作出审核判断。

3.分级负责原则：根据事项的性质、重要程度和复杂程度，明确各级审核主体的职责权限，落实审核责任，做到层层把关、各负其责。

4.权责对等原则：赋予审核人员相应审核权限的同时，明确其对审核结果应承担的责任，确保权力与责任相统一。

5.注重实效原则：审核工作应聚焦核心内容，突出重点环节，既要保证审核质量，又要避免形式主义，提升审核效率，服务于单位整体工作目标。

二、审核的基本流程与要点

内部审核流程应根据单位实际情况和不同事项类型进行设计，力求科学合理、高效便捷。以下为通用性较强的基本流程及各环节审核要点：

（一）事项发起与材料准备

承办部门或人员（以下简称“承办人”）是事项发起和材料准备的第一责任人。在提交审核前，承办人应：

1.明确事项性质与依据：清晰界定所办事项的类别、目的、政策依据及预期目标。

2.规范起草与填报：按照相关格式要求，认真起草文件、填报表格或准备相关材料，确保内容完整、表述准确、逻辑清晰、数据真实。

3.履行内部初核：承办人应对所提交材料进行自查自纠，确保符合基本要求；涉及多个岗位协同完成的事项，应有明确的内部流转和确认机制。

（二）承办部门内部审核

事项材料准备完毕后，首先在承办部门内部进行审核。

1.部门负责人审核（或指定初审人审核）：部门负责人（或其指定的具有相应资质和经验的初审人员）对材料的完整性、合规性、可行性及与部门职责的关联性进行审核。

*审核要点：是否符合本部门工作规划；是否与相关政策衔接；材料要素是否齐全；数据来源是否可靠；拟采取的措施是否适当。

2.部门集体审议（视事项重要程度）：对于重大决策、重要项目、大额资金使用等事项，承办部门应组织内部集体讨论或审议，充分发表意见，形成初步共识。

（三）相关职能部门会签或审核

根据事项内容和性质，需征求其他相关职能部门意见的，应送相关部门进行会签或专项审核。

1.确定会签部门：由承办部门根据事项涉及范围，提出需会签的部门清单，报经相关领导同意后送审。

2.会签部门审核：相关职能部门收到会签材料后，应依据本部门职责对事项涉及本部门业务的部分进行认真审核，明确提出意见和建议，并由部门负责人签署意见。

*审核要点：是否符合本部门管理规定；是否存在职能交叉或遗漏；提出的意见和建议是否具有针对性和可操作性。

3.意见处理：承办部门对各会签部门提出的意见应认真研究，合理采纳；对有争议的意见，应主动沟通协调，力求达成一致；协调不成的，应将不同意见如实上报。

（四）综合或法制部门审核（视单位情况设置）

部分单位设有综合管理部门（如办公室）或法制审核部门，负责对特定类型的事项（如规范性文件、重大合同、行政处罚等）进行专门审核。

1.合法性审核：重点审核事项是否符合法律法规、规章及上级规范性文件的规定，是否存在法律风险。

2.规范性审核：重点审核材料格式是否规范、行文是否严谨、程序是否完备等。

3.政策性审核：重点审核是否符合国家及地方相关政策导向和要求。

（五）分管领导审核

经上述审核环节后，承办部门应将审核材料连同各环节审核意见一并报送分管领导进行审核。

1.分管领导审核：分管领导根据其职责分工和审批权限，对事项的整体情况、前期审核过程及结果进行全面审查。

*审核要点：事项决策的必要性与可行性；政策把握的准确性；部门间协调的充分性；拟办意见的合理性。

（六）单位领导审定或集体审议

根据事项的重要程度和单位议事决策规则，最终由单位主要领导审定或提交党组（党委）会、办公会等集体议事机构审议决定。

1.主要领导审定：对于分管领导审核同意且属于其审批权限范围内的常规事项，由主要领导签署最终审批意见。

2.集体审议：对于重大事项、疑难问题或存在较大分歧的事项，应提交相应的集体议事会议进行讨论和决策。

*审议程序：按照会议议事规则，由承办部门汇报事项情况及前期审核意见，参会人员充分讨论，主持人集中正确意见作出决定。

（七）审核结果反馈与执行

2.过程记录：审核过程中的重要意见、沟通情况、会议纪要等应做好记录，随事项材料一并存档。

（八）归档管理

事项办理完毕后，承