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国税窗口考试试题及答案

一、单项选择题

1.税收的核心特征是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.法定性

答案：B

2.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税

答案：C

3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%B.5%C.6%D.13%

答案：A

4.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

6.下列不属于税收征收管理主体的是（）

A.税务机关B.海关C.财政部门D.审计部门

答案：D

7.纳税申报的方式不包括（）

A.直接申报B.邮寄申报C.口头申报D.电子申报

答案：C

8.税收保全措施适用于（）

A.从事生产、经营的纳税人B.非从事生产、经营的纳税人

C.扣缴义务人D.纳税担保人

答案：A

9.以下属于中央税的是（）

A.消费税B.增值税C.企业所得税D.个人所得税

答案：A

10.税收法律关系的客体不包括（）

A.货币B.实物C.行为D.纳税人

答案：D

二、多项选择题

1.税收的职能有（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.管理职能

答案：ABC

2.我国现行的税率形式有（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：ABCD

3.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.销售服务、无形资产或者不动产

答案：ABCD

4.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业

答案：AB

5.个人所得税的应税项目有（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

答案：ABCD

6.税收征收管理的环节包括（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收

答案：ABCD

7.税务检查的形式有（）

A.重点检查B.专项检查C.分类检查D.集中检查

答案：ABCD

8.税收违法行为的法律责任包括（）

A.经济责任B.行政责任C.刑事责任D.民事责任

答案：ABC

9.以下属于地方税的有（）

A.房产税B.城镇土地使用税C.车船税D.印花税

答案：ABCD

10.税收优惠的形式有（）

A.减税B.免税C.退税D.税收抵免

答案：ABCD

三、判断题

1.税收是国家凭借政治权力强制、无偿地取得财政收入的一种手段。（）

答案：对

2.税率是税收制度的核心要素。（）

答案：对

3.一般纳税人销售货物都适用13%的增值税税率。（）

答案：错

4.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）

答案：错

5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

答案：错

6.税务登记是税收征收管理的首要环节。（）

答案：对

7.纳税申报期限和税款缴纳期限是相同的概念。（）

答案：错

8.税收保全措施和税收强制执行措施可以对同一纳税人同时适用。（）

答案：错

9.中央税是指由中央政府征收管理和支配的税种。（）

答案：对

10.税收优惠政策的目的只是为了减轻纳税人负担。（）

答案：错

四、简答题

1.简述税收的特征及其相互关系。

税收具有强制性、无偿性和固定性三大特征。强制性是指国家凭借政治权力，通过法律形式对社会产品进行强制征收；无偿性是指国家征税后，税款即为国家所有，不再直接归还纳税人；固定性是指国家通过法律形式预先规定了征税对象、税率等。三者相互联系，无偿性决定强制性，强制性和无偿性又要求固定性。

2.简述增值税的类型及我国现行增值税的类型。

增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型增值税不允许扣除外购固定资产所含的已征增值税；收入型增值税允许扣除固定资产折旧部分所含的已征增值税；消费型增值税允许一次性扣除外购固定资产所含的已征增值税。我国现行增值税属于消费型增值税。

3.简述企业所得税应纳税所得额的计算原则。

企业所得税应纳税所得额计算遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。权责发生制要求以权利和责任的发生来确定收入和费