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2025年综合类-地税系统考试-第一章纳税服务与办税服务厅工作规范历年真题摘选带答案(5卷100道合辑-单选题)

2025年综合类-地税系统考试-第一章纳税服务与办税服务厅工作规范历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】纳税人申请享受税收优惠政策时，必须提交的法定材料不包括（），【选项】A.身份证明B.优惠政策依据文件C.财务报表D.申请表。

【参考答案】C

【详细解析】根据《税收征管法》及其实施细则，享受税收优惠需提交身份证明、申请表及政策依据文件，财务报表属于企业自主申报材料，非法定享受优惠的必备文件。

【题干2】办税服务厅设置自助终端设备时，必须遵循的硬件配置标准不包括（），【选项】A.抗干扰能力≥98%B.显示分辨率≥1280×1024C.操作响应时间≤3秒D.系统兼容性仅限Windows系统。

【参考答案】D

【详细解析】《纳税服务规范》要求自助终端需满足响应时间、分辨率等硬件标准，但未限制操作系统兼容性，选项D表述错误。

【题干3】纳税人因系统故障导致申报失败，办税服务厅应提供的补救措施不包括（），【选项】A.重新申报权限B.纸质申报指导C.电子回单替代凭证D.24小时内免费重办。

【参考答案】C

【详细解析】根据《税收服务争议处理办法》，系统故障需保障纳税人重新申报或纸质办理，但电子回单替代仅适用于非关键性错误，需经主管税务机关批准。

【题干4】涉税事项容缺受理的适用范围不包括（），【选项】A.纳税人因不可抗力导致的材料缺失B.简单事项且无风险提示C.需现场核验的证明材料D.涉及多部门联办事项。

【参考答案】C

【详细解析】容缺受理仅适用于材料缺失但无风险或可事后补正的事项，涉及现场核验的证明材料（如房产证原件）无法容缺受理。

【题干5】办税服务厅档案电子化存储的密钥加密标准须满足（），【选项】A.AES-128B.RSA-2048C.SM4-128D.国密SM9。

【参考答案】D

【详细解析】《电子税务档案管理办法》规定涉密档案须使用国家密码管理局认证的SM系列算法，SM9为2012年发布的国家密码标准，符合强制要求。

【题干6】纳税人委托第三方代开发票时，办税服务厅应核验的委托方信息不包括（），【选项】A.营业执照复印件B.委托协议原件C.税务登记证编码D.法定代表人签字。

【参考答案】C

【详细解析】委托代开发票需验证营业执照、委托协议及法定代表人身份证明，税务登记证编码已纳入电子营业执照系统，无需单独核验。

【题干7】办税服务厅处理涉税举报的时限要求不包括（），【选项】A.2小时内登记B.5个工作日内受理C.30日内办结D.15日反馈处理结果。

【参考答案】D

【详细解析】《税收违法行为检举管理办法》规定涉税举报须在受理后30日内办结，15日内反馈结果，但未规定必须15日反馈处理结果。

【题干8】纳税人申请延期申报的法定期限要求为（），【选项】A.15日B.30日C.45日D.60日。

【参考答案】B

【详细解析】《税收征管法》第二十七条明确纳税人因不可抗力等特殊困难申请延期申报的，经税务机关核准可延期不超过30日，最长不超过3个月。

【题干9】办税服务厅使用的自助终端设备每日必须进行的操作不包括（），【选项】A.系统日志备份B.设备消毒C.数据备份D.电池更换。

【参考答案】D

【详细解析】《自助终端操作规范》要求每日执行日志备份、数据备份及设备清洁消毒，但电池更换属于常规维护，非每日强制操作。

【题干10】纳税人申请出口退税时，必须提供的法定凭证不包括（），【选项】A.购物合同B.发票联次C.海关报关单D.付款凭证。

【参考答案】A

【详细解析】出口退税需提供报关单、增值税发票、出口收汇凭证等法定单据，合同属于辅助证明材料，非法定必备文件。

【题干11】办税服务厅处理纳税人投诉的流程中，必须包含的环节不包括（），【选项】A.30日办结时限B.双重复核制度C.当面反馈处理意见D.电子化流转记录。

【参考答案】C

【详细解析】《纳税服务投诉管理办法》要求投诉处理需书面答复或电子化告知，但未强制要求“当场反馈”，可能存在24小时响应机制。

【题干12】涉税事项“一窗通办”的适用范围不包括（），【选项】A.简单事项B.跨部门联办事项C.涉及多层级审批事项D.需现场核验事项。

【参考答案】C

【详细解析】“一窗通办”主要解决跨部门联办和材料重复提交问题，涉及多