教育公司财务部发票管理办法.doc

教育公司财务部发票管理办法

一、总则

（一）目的

为加强公司发票管理，规范发票的开具、取得、使用和保管等行为，保障公司财务核算的真实性、合法性，维护公司合法权益，依据国家相关法律法规及财务制度，结合本教育公司实际情况，特制定本办法。

（二）适用范围

本办法适用于教育公司全体员工及与公司发生业务往来涉及发票相关事宜的客户。

（三）设计理念与企业文化体现

本办法以公司“教育成就未来，诚信铸就品质”的企业文化为指导，强调在发票管理过程中秉持诚信、规范的原则。发票管理工作需紧密围绕公司为客户提供优质教育服务的核心业务，确保每一个发票环节都能体现公司对客户负责、对自身经营合规性负责的态度，为公司树立良好的社会形象，实现社会效益与经济效益的统一。

（四）遵循原则

1.合法性原则：发票的开具、取得和使用必须符合国家税收法律法规及相关政策规定。

2.真实性原则：发票所反映的经济业务内容必须真实、可靠，与实际交易相符。

3.完整性原则：发票的填写、传递、保管等环节应保证信息完整，不得遗漏重要内容。

二、组织架构与职责划分

（一）财务部

1.总体职责：作为公司发票管理的核心部门，负责制定、完善和执行发票管理制度，对公司发票管理工作进行全面指导、监督和检查。

2.具体职责

-发票的购买、保管和发放。根据公司业务需求，及时向税务机关购买各类发票，并建立发票台账，详细记录发票的种类、数量、号码、购买日期、发放日期等信息。按照安全、规范的要求保管发票，确保发票的安全存放，防止发票丢失、损坏。按照规定向公司内部有发票使用需求的部门或人员发放发票，并做好登记工作。

-发票的开具与审核。负责审核发票开具申请，确保申请开具发票的业务真实、合规，申请内容准确无误。根据审核通过的申请，按照国家税收法规和发票管理规定，准确、规范地开具发票。对开具的发票进行二次审核，确保发票内容完整、填写规范、印章齐全。

-发票的认证与抵扣。对于取得的增值税专用发票等可抵扣发票，及时进行认证和抵扣操作，确保公司能够充分享受税收优惠政策，降低税务成本。

-发票相关税务处理。负责按照税收法规要求，准确计算与发票相关的各项税费，并及时进行申报和缴纳。关注税收政策变化，及时调整发票管理工作流程和方法，确保公司税务处理合规。

（二）业务部门

1.总体职责：业务部门是发票相关业务的发起者和执行者，负责在业务活动中正确取得和使用发票，配合财务部完成发票管理工作。

2.具体职责

-发票取得。在开展业务活动过程中，按照合同约定和公司要求，及时、合法地取得与业务相关的发票。对取得的发票进行初步审核，检查发票的真实性、完整性和合规性，确保发票内容与业务实际相符。对于不符合要求的发票，及时与开票方沟通更换。

-发票传递。将取得的发票及时传递给财务部，确保发票传递过程中的安全和完整。在传递发票时，应填写发票交接单，注明发票的种类、数量、金额等信息，与财务人员进行交接签字确认。

-发票开具申请。在需要公司对外开具发票时，按照规定填写发票开具申请表，详细说明开票信息、业务内容、合同编号等相关事项，并提交财务部审核。

（三）其他部门

其他部门在涉及发票相关业务时，应配合财务部和业务部门的工作，提供必要的支持和协助，确保发票管理工作的顺利进行。例如，行政部门在采购办公用品等业务中取得发票后，按规定流程传递给财务部；技术部门在涉及技术服务发票开具时，提供准确的技术服务内容说明等。

三、管理流程

（一）发票购买流程

1.财务部发票管理人员定期根据公司发票使用情况，预估发票用量，填写发票购买申请表，经财务负责人审核后，报公司主管领导审批。

2.审批通过后，发票管理人员携带税务登记证副本、发票领购簿、购票员身份证明等相关资料，前往税务机关办理发票购买手续。

3.购买发票后，发票管理人员应及时将发票登记到发票台账中，记录发票的种类、数量、号码、购买日期等信息，并将发票妥善保管在专门的发票存放处。

（二）发票开具流程

1.申请：业务部门在需要公司开具发票时，由业务经办人填写发票开具申请表，详细注明客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等开票信息，同时说明业务内容、合同编号、金额等相关事项，并附上相关业务合同或协议复印件，提交部门负责人审核。

2.审核：部门负责人对发票开具申请表进行审核，确认业务真实、申请内容准确无误后签字，再提交财务部审核。财务部收到申请表后，重点审核开票信息的准确性、业务的合规性以及是否符合公司收入确认原则等。如审核发现问题，及时与业务部门沟通修改。

3.开具：经财务部审核通过后，发票管理人员按照审核后的申请表内容，通过税务开票系统准确、规范地开具发票。开具完成后，在发票上加盖公