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注会税法试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。

A.关税

B.消费税

C.个人所得税

D.土地增值税

答案：C

2.增值税一般纳税人的下列行为中，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利

B.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式

C.电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者

D.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心

答案：B

3.某企业为增值税小规模纳税人，2023年2月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税1040元，则该企业当月应缴纳增值税（）元。

A.1500

B.1540

C.2500

D.2540

答案：D

4.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。

A.钻石

B.卷烟

C.高档手表

D.镀金首饰

答案：A

5.甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供原材料成本20万元，支付乙企业加工费3万元，乙企业按照本企业同类烟丝价格36万元代收代缴甲企业消费税10.8万元，甲企业将委托加工收回的烟丝的10%按照3.6万元平价销售给消费者；25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂；另有5%因管理不善发生毁损。则甲企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税（）万元。（烟丝消费税税率为30%）

A.0.9

B.1.98

C.3.6

D.4.75

答案：A

6.某企业2023年3月进口一辆小汽车自用，关税完税价格为60万元，关税税率为20%，消费税税率为9%，则该企业应缴纳车辆购置税（）万元。

A.6.59

B.7.83

C.8.5

D.9.6

答案：A

7.下列各项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。

A.城市的土地

B.县城的土地

C.农村的土地

D.建制镇的土地

答案：C

8.某企业2023年年初实际占用土地面积为15000平方米，当年1月31日将其中占地4000平方米的厂房出售、将其中占地800平方米的仓库出租，4月经批准占用非耕地2000平方米用于建造厂房，7月经批准占用耕地3000平方米用于建造办公楼。已知当地城镇土地使用税年税额为每平方米5元，则该企业2023年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.57250

B.58360

C.62916.67

D.69583.34

答案：A

9.下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（）。

A.房屋出租的，由承租人纳税

B.房屋产权出典的，由出典人纳税

C.房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税

D.房屋是融资租赁的，由承租人纳税，未约定开始日的，由出租人纳税

答案：C

10.某企业2023年拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2023年该企业应缴纳房产税（）万元。

A.61.44

B.67.2

C.76.8

D.77.92

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。

A.税务机关

B.海关

C.纳税人

D.扣缴义务人

答案：ABCD

2.下列货物中，适用9%增值税税率的有（）。

A.食用植物油

B.石油液化气

C.饲料

D.居民用煤炭制品

答案：ABCD

3.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进货物用于个人消费

C.将购进货物无偿赠送其他单位

D.将自产货物分配给股东

答案：ACD

4.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。

A.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

B.采取托收承付方式销售应税消费品的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

C.采取赊销方式销售应税消费品的，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为发出应税消费品的当天

D.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

答案：ABCD

5.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。

A.购买使用应税车辆

B.进口使用应税车辆

C.受赠使用应税车辆

D.自产自用应税车辆

答案：ABCD

6.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。

A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税

B.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移