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2025年经济类-中级经济师-中级经济师(财政税收）历年真题摘选带答案(5卷100道合辑-单选题)

2025年经济类-中级经济师-中级经济师(财政税收）历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关进行税务检查时，可以采取的检查方式不包括（）

【选项】A.调取纳税人账簿、会计凭证

B.到纳税人经营场所实地检查

C.封存纳税人的银行存款账户

D.调取第三方支付平台的交易记录

【参考答案】C

【详细解析】根据《税收征管法》第五十八条规定，税务机关有权采取查账、查实、通知申报等方法进行税务检查，但不得封存纳税人的银行存款账户。选项C属于限制性措施，需经税务机关负责人批准并制作检查通知书，因此是正确答案。其他选项均为合法检查手段，A和B属于常规检查方式，D涉及电子支付数据调取，符合《税收征管法》第八十八条关于信息共享的规定。

【题干2】在计算企业所得税时，下列项目中准予在计算应纳税所得额时扣除的是（）

【选项】A.资本性支出形成的资产摊销

B.税收滞纳金

C.企业所得税税款

D.纳税人按照税收法规缴纳的罚款

【参考答案】B

【详细解析】根据《企业所得税法》第十条，在计算应纳税所得额时准予扣除的税金包括实际缴纳的增值税、消费税、城建税、教育费附加等，但不得扣除税收滞纳金和罚金、罚款。选项B符合税法规定，而选项A资本性支出需通过折旧或摊销方式逐步扣除，选项C为税款本身，选项D的罚款属于行政责任，均不得扣除。

【题干3】增值税一般纳税人销售自产农产品，适用税率由（）确定

【选项】A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

【参考答案】B

【详细解析】根据《增值税暂行条例》第十五条，农业生产者销售自产农产品适用9%税率。但需注意，若农产品经加工后销售，可能适用13%税率。选项B正确，选项A适用于加工后农产品，选项C适用于现代服务业，选项D适用于出口免税农产品。

【题干4】下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）

【选项】A.子女教育每月扣除标准为2000元

B.住房贷款利息扣除期限最长不超过20年

C.赡养老人每月扣除标准为2000元

D.继续教育支出可享受定额扣除和抵税优惠

【参考答案】B

【详细解析】根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，子女教育每月扣除标准为1000元（3个子女合计不超过3000元），住房贷款利息扣除期限为240个月（20年），赡养老人每月标准为2000元（非独生子女分摊），继续教育仅享受定额扣除（学历教育每月400元，职业资格教育一次性3600元）。选项B符合实际政策。

【题干5】地方教育附加税的纳税人包括（）

【选项】A.企业

B.个人

C.非营利组织

D.外商投资企业

【参考答案】A

【详细解析】根据《地方教育附加税暂行条例》第三条，所有企业（包括外商投资企业、股份制企业、非营利组织等）均需缴纳地方教育附加税，税率为3%。个人不承担该税负，选项A正确。选项B个人不纳入征税范围，选项C非营利组织需缴纳，但选项D属于企业范畴，故不选。

【题干6】下列关于契税的表述，错误的是（）

【选项】A.契税税率为3%-5%

B.承受不动产权属转移的双方为纳税义务人

C.住房满五唯一免征契税

D.非居民转让土地使用权需缴纳契税

【参考答案】C

【详细解析】根据《契税暂行条例》第四条，契税税率为3%-5%，选项A正确。条例第六条明确纳税人是承受不动产权属转移的单位和个人，选项B正确。关于住房满五唯一免征契税政策，系国务院2016年发布的《关于调整房地产交易税收政策降低不动产登记成本的措施的公告》，非法定免税条款，选项C错误。非居民转让土地使用权需缴纳契税，选项D正确。

【题干7】在计算土地增值税时，允许扣除的税金包括（）

【选项】A.增值税

B.契税

C.营业税

D.个人所得税

【参考答案】B

【详细解析】根据《土地增值税暂行条例》第八条，允许扣除的税金包括契税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税。选项B契税属于允许扣除项目，选项A增值税、C营业税（已并入增值税）、D个人所得税（非直接相关）均不属于扣除范围。需注意，开发企业销售房产缴纳的增值税可计入扣除税金。

【题干8】下列行为属于增值税视同销售的情形的是（）

【选项】A.将自产货物用于职工福利

B.将自建房屋自用

C.将委托加工收回货物用于销售

D.将自产机器设备用于投资

【参考答案】A

【详细解析】根据《增值税暂行条例实施细则》第四条，单位或个体工商户将自产、