2025年综合类-地税系统考试-第二章 税收征管法与税收征管规程历年真题摘选带答案(5套合计100道.docxVIP

2025年综合类-地税系统考试-第二章税收征管法与税收征管规程历年真题摘选带答案(5套合计100道单选)

2025年综合类-地税系统考试-第二章税收征管法与税收征管规程历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】税务登记中，从事生产kinhdoanh（经营）的纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内办理税务登记？

【选项】A.10日B.15日C.30日D.60日

【参考答案】C

【详细解析】根据《税收征管法》第十五条，从事生产kinhdoanh的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内办理税务登记。未及时登记将面临法律责任。

【题干2】税务机关采取税收保全措施时，可以扣押纳税人哪些财产？

【选项】A.个人财产B.抵押财产C.货币资金D.应税商品

【参考答案】C

【详细解析】《税收征管法》第五十八条规定，税收保全措施仅限于扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的财产，货币资金属于可扣押范围，但需排除个人财产。

【题干3】税务检查中，税务机关进入纳税人生产经营场所进行税务检查前应如何告知？

【选项】A.直接进入B.书面通知C.口头通知D.事后补办手续

【参考答案】B

【详细解析】《税收征管法》第六十七条明确要求税务机关检查前必须下达检查通知书，书面告知检查时间、范围，否则检查行为无效。

【题干4】纳税人延期缴纳税款需提交的书面申请中，应包含哪些核心内容？

【选项】A.延期理由B.延期期限C.保障措施D.税款金额

【参考答案】A、B、C

【详细解析】《税收征管法》第三十一条要求延期缴税申请必须包含纳税人身份信息、税款金额、延期理由及保障措施，但选项未完整列出，需注意多选陷阱。

【题干5】税务师资格考试的合格标准是全科成绩达到多少分？

【选项】A.60分B.70分C.80分D.90分

【参考答案】B

【详细解析】根据《税务师执业管理办法》，考试科目成绩需达到70分（满分100分），未达到60分需重考，但60分不构成合格标准。

【题干6】税务机关对偷税行为的追征期是自税款缴纳期限届满后多少年？

【选项】A.3年B.5年C.10年D.不限

【参考答案】A

【详细解析】《税收征管法》第八十七条明确偷税行为的追征期为3年，但若涉及骗税或恶意不申报，追征期可延长至5年。

【题干7】税务发票领购需提交的证件中不包括以下哪项？

【选项】A.营业执照B.法定代表人身份证C.税务登记证D.营业执照副本

【参考答案】C

【详细解析】《发票管理办法》规定领购发票需提供营业执照副本、法定代表人身份证等，税务登记证自2022年起已取消作为领购条件。

【题干8】税务机关实施纳税评估时，可以要求纳税人提供哪些资料？

【选项】A.近三年会计报表B.税收优惠备案文件C.原始凭证D.全部银行流水

【参考答案】A、B、C

【详细解析】《纳税评估管理办法》允许税务机关调取会计报表、优惠备案文件及原始凭证，但要求银行流水需符合必威体育官网网址规定。

【题干9】税务行政复议的受理机关是？

【选项】A.人民政府B.上级税务机关C.人民法院D.税务局

【参考答案】B

【详细解析】《行政复议法》规定税务复议由作出具体行政行为的税务机关的上一级机关管辖，排除法院和基层政府选项。

【题干10】税务行政处罚中，罚款金额超过多少元需报上级税务机关批准？

【选项】A.5000元B.10000元C.20000元D.50000元

【参考答案】C

【详细解析】《税收征管法》第八十八条明确，对个人的罚款超过20000元、对企业的罚款超过100000元需经上级税务机关批准。

【题干11】税务师继续教育每年需完成多少学时？

【选项】A.90学时B.120学时C.150学时D.180学时

【参考答案】B

【详细解析】《税务师继续教育办法》规定每年需完成90学时（含24学时必修），但2023年起调整为120学时，需注意时效性。

【题干12】税务机关实施税收强制执行时，可以采取哪些措施？

【选项】A.扣押B.查封C.冻结D.拍卖

【参考答案】A、B、C

【详细解析】《税收征管法》第六十八条允许扣押、查封、冻结财产，但拍卖需通过法定程序委托第三方，不属于强制执行直接措施。

【题干13】税务登记证的有效期是？

【选项】A.1年B.3年C.5年D.不限

【参考答案】B

【详细解析】《税务登记管理办法》规定税务登记证有效期为5年，但自2023年起实行“多