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合伙公司财务管理制度

一、总则

（一）制定目的

为规范合伙公司（以下简称“公司”）财务行为，加强财务管理和监督，保护合伙人的合法权益，提高资金使用效益，确保公司财务信息真实、准确、完整，根据《中华人民共和国合伙企业法》《中华人民共和国会计法》及公司章程等相关规定，结合公司实际情况，制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于公司的所有财务活动，包括资金筹集、资金使用、资产管理、成本费用核算、财务报告编制、利润分配、财务监督等，覆盖公司各部门及全体合伙人、员工的财务相关行为。

（三）基本原则

合法合规原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规、税收政策及公司章程规定，确保财务行为合法合规。

分权制衡原则：明确合伙人、财务部门及各岗位的财务权限，形成相互制约、相互监督的财务管理机制。

预算控制原则：建立全面预算管理体系，通过预算编制、执行、控制和考核，实现公司财务收支的有序管理。

效益优先原则：以提高公司经济效益为核心，合理配置资金和资源，降低成本费用，提升资金使用效率。

公开透明原则：财务信息对全体合伙人公开，重大财务事项需经合伙人会议审议，确保财务活动的透明度。

二、财务组织与职责

（一）合伙人会议

作为公司最高权力机构，审议批准公司年度财务预算、决算方案，决定公司的利润分配和亏损弥补方案。

审议批准公司重大财务决策，包括对外投资、融资、重大资产处置、关联交易等事项（单项金额超过公司净资产10%的事项）。

审议批准公司财务管理制度及重大会计政策的变更，聘任或解聘财务负责人及会计师事务所。

定期听取财务工作报告，监督公司财务管理工作的执行情况，对财务工作中的重大问题进行决策。

（二）执行合伙人（或管理团队）

组织实施合伙人会议批准的财务预算和财务决策，负责公司日常财务管理工作的领导和协调。

审核公司财务管理制度和流程，审批日常经营中的财务支出（审批权限由合伙人会议确定，一般单项支出5万元以下由执行合伙人审批）。

定期向合伙人会议报告财务状况和经营成果，提交财务工作报告和相关财务资料。

组织开展财务风险防控工作，及时处理财务管理中出现的问题，确保公司财务安全。

（三）财务部门

负责公司日常财务管理和会计核算工作，建立健全会计账簿体系，准确核算公司收入、成本、费用和利润。

编制公司年度财务预算和决算方案，跟踪预算执行情况，定期出具预算执行分析报告。

负责资金管理工作，包括资金筹集、资金调度、银行账户管理和资金安全防控，确保公司资金链稳定。

管理公司资产，建立资产台账，定期进行资产清查盘点，确保资产安全完整。

负责财务报告的编制和报送，提供真实、准确的财务信息，满足合伙人及外部监管的需求。

办理公司税务申报和纳税工作，依法进行税务筹划，确保公司税务合规。

建立财务档案管理制度，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料，保管期限符合国家规定。

（四）财务负责人

组织制定和完善公司财务管理制度和会计核算办法，规范财务工作流程。

审核公司财务报表和重大财务事项，监督会计核算的真实性和准确性，对财务信息质量负责。

参与公司重大财务决策的论证和分析，提供财务专业意见和建议。

协调与税务、银行、会计师事务所等外部机构的关系，维护公司良好财务环境。

管理财务团队，组织财务人员的培训和考核，提升财务人员专业素质。

（五）财务岗位设置与职责

会计岗：负责会计核算、账务处理、凭证审核、账簿登记和财务报表编制，确保会计信息准确完整。

出纳岗：负责现金收付、银行结算、票据管理和资金日记账登记，严格执行资金支付审批流程，确保资金安全。

预算与分析岗：负责预算编制、预算执行跟踪和财务分析工作，出具财务分析报告，为管理决策提供支持。

资产岗：负责固定资产、存货等资产的核算和管理，组织资产清查盘点，处理资产增减变动事项。

三、资金管理

（一）资金筹集管理

公司资金筹集包括合伙人出资、银行贷款、外部投资等方式，所有筹资行为需符合国家法律法规和合伙人会议决议。

合伙人出资需按照合伙协议约定的期限和金额足额缴纳，财务部门开具出资证明并进行账务处理。

申请银行贷款或外部融资时，需编制融资方案，明确融资额度、用途、期限和还款来源，经合伙人会议批准后实施。

融资资金到账后，需专款专用，财务部门跟踪资金使用情况，确保资金用途与融资方案一致。

（二）资金支付管理

建立严格的资金支付审批流程，所有支出需经申请、审核、审批后办理支付，具体流程为：

经办人填写《付款申请单》，附相关合同、发票等原始凭证；

部门负责人审核业务真实性和合理性；

财务部门审核票据合规性和预算符合性；

执行合伙人（或授权人）按审批权限审批；

出纳凭审批完整的申请单办理付款。

明确各级审批权限：

单笔支出1万元以下由部门负责人审批；

单笔支出1-5万元由部门负责人审核后报执行合伙人审批；

单笔支出5万