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租赁业务税务筹划技巧与案例分析试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.租赁业务中，以下哪种租赁方式在税务筹划上可能有更多优势？（）

A.经营租赁B.融资租赁C.售后回租D.杠杆租赁

2.租赁资产的折旧在税务处理上，通常由（）计提。

A.出租人B.承租人C.视租赁类型而定D.双方协商

3.企业采用租赁方式获取设备，主要目的不包括（）

A.节税B.减少资金占用C.获得设备所有权D.优化财务结构

4.以下关于租赁业务印花税的说法，正确的是（）

A.经营租赁不缴纳印花税B.融资租赁按借款合同缴纳印花税

C.所有租赁都按租赁合同缴纳印花税D.印花税与租赁方式无关

5.租赁业务税务筹划的核心目标是（）

A.降低企业税负B.提高租金收入C.增加租赁资产D.优化租赁流程

6.售后回租业务在税务上，出售资产环节（）

A.不确认收入B.全额确认收入C.部分确认收入D.视情况而定

7.对于租赁期较短的业务，更适合的税务筹划策略是（）

A.融资租赁B.经营租赁C.直接租赁D.转租赁

8.租赁业务中，影响企业所得税税负的关键因素是（）

A.租金支付方式B.租赁资产种类C.租赁合同期限D.租赁公司性质

9.杠杆租赁在税务筹划中的独特优势在于（）

A.降低出租人风险B.享受更多税收优惠C.增加承租人收益D.简化租赁流程

10.企业选择租赁而非购买资产，可能带来的税务好处是（）

A.加速折旧扣除B.减少增值税缴纳C.增加营业税扣除D.降低印花税税率

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.租赁业务税务筹划可考虑的因素有（）

A.租赁方式B.租金支付时间C.租赁资产折旧方法D.租赁合同条款

2.以下属于融资租赁税务特点的有（）

A.承租人计提折旧B.按借款合同缴纳印花税C.租金全额抵税D.可能享受加速折旧政策

3.经营租赁在税务筹划中的优点包括（）

A.租金可当期扣除B.税务处理简单C.资产所有权风险小D.可避免设备过时风险

4.租赁业务涉及的主要税种有（）

A.企业所得税B.增值税C.印花税D.房产税

5.税务筹划中，合理安排租金支付方式可以（）

A.均衡企业税负B.提高资金使用效率C.减少租金总额D.增加租赁资产价值

6.影响租赁业务税务筹划效果的外部因素有（）

A.税收政策变化B.行业竞争状况C.市场利率波动D.租赁公司信誉

7.售后回租业务税务筹划要点包括（）

A.资产出售价格确定B.回租租金定价C.折旧计提连续性D.增值税处理

8.租赁业务税务筹划中，可利用的税收优惠政策有（）

A.加速折旧优惠B.小型微利企业税收优惠C.地区性税收优惠D.高新技术企业税收优惠

9.从税务角度看，选择租赁公司时应考虑的因素有（）

A.租赁公司税务资质B.租金报价合理性C.能否提供税务支持D.租赁公司规模

10.租赁业务税务筹划对企业财务的影响有（）

A.降低财务成本B.优化资产负债结构C.增加净利润D.提高资金流动性

三、判断题（每题2分，共10题）

1.所有租赁业务的税务处理方式都是相同的。（）

2.经营租赁的租金在企业所得税前可一次性全额扣除。（）

3.融资租赁中，出租人负责租赁资产的折旧计提。（）

4.租赁业务的印花税税率是固定不变的。（）

5.税务筹划可以完全避免企业的税务风险。（）

6.售后回租业务中，出售资产环节一定不缴纳增值税。（）

7.企业选择租赁方式进行税务筹划，无需考虑自身经营状况。（）

8.租赁业务税务筹划的目标只是降低税负。（）

9.不同地区的租赁业务税收政策可能存在差异。（）

10.杠杆租赁税务筹划优势明显，适用于所有企业。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述经营租赁和融资租赁在税务处理上的主要区别。

答：经营租赁租金通常可在当期全额扣除，出租人负责资产维修等；融资租赁承租人计提折旧，按借款合同缴印花税，租金扣除方式不同，类似分期付款购买资产税务处理。

2.举例说明租赁业务中如何利用加速折旧政策进行税务筹划。

答：企业采用融资租赁取得设备，若符合加速折旧政策，可在前期多提折旧，增加成本扣除，降低前期应税