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租赁业务税务审计重点与应对策略试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.租赁业务印花税计税依据通常是（）

A.租金收入B.租赁资产原值C.租赁期限D.资产净值

2.融资租赁业务增值税税率一般是（）

A.6%B.9%C.13%D.3%

3.经营租赁租金收入确认原则是（）

A.收付实现制B.权责发生制C.随意确认D.按合同约定

4.租赁资产折旧一般由（）计提

A.出租人B.承租人C.双方协商D.税务机关指定

5.售后回租业务中，出售资产行为（）

A.缴纳增值税B.不缴纳增值税C.缴纳所得税D.不缴纳任何税

6.租赁业务税务审计时，首先审查的是（）

A.租赁合同B.会计凭证C.纳税申报D.财务报表

7.对于租赁资产的初始计量，税务与会计差异主要体现在（）

A.计量方法B.入账价值C.折旧年限D.净残值

8.租赁业务中，企业所得税税前扣除租金支出需取得（）

A.收据B.发票C.合同D.付款凭证

9.短期租赁的判断标准是租赁期（）

A.不超过12个月B.不超过6个月C.不超过24个月D.不超过36个月

10.租赁业务税务风险产生的主要原因是（）

A.税务政策变化B.会计核算错误C.合同条款不清晰D.以上都是

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.租赁业务税务审计重点包括（）

A.租金收入确认B.租赁资产折旧C.增值税缴纳D.印花税缴纳

2.经营租赁业务税务处理涉及的税种有（）

A.增值税B.企业所得税C.房产税D.印花税

3.融资租赁业务在税务上的特点有（）

A.按贷款服务缴纳增值税B.承租人计提折旧C.出租人转让资产所有权D.可能涉及关税

4.租赁业务税务风险应对策略包括（）

A.加强合同管理B.准确会计核算C.及时关注政策变化D.定期自查

5.税务审计时审查租赁合同要点有（）

A.租赁期限B.租金支付方式C.维修责任D.违约责任

6.租赁业务中可能导致税务调整的项目有（）

A.租金跨期收付B.租赁资产减值C.未取得合法票据D.关联方租赁

7.以下属于租赁业务税务处理差异的是（）

A.会计与税务折旧方法不同B.收入确认时间不同C.资产计量基础不同D.税率适用不同

8.企业应对租赁业务税务审计可采取的措施有（）

A.准备相关资料B.与审计人员积极沟通C.聘请专业顾问D.调整账务

9.租赁业务税务审计方法有（）

A.审阅法B.核对法C.分析法D.实地考察法

10.售后回租业务税务处理需关注（）

A.资产出售环节B.租赁环节C.发票开具D.会计核算

三、判断题（每题2分，共10题）

1.所有租赁业务都需缴纳印花税。（）

2.经营租赁租金支出可一次性在企业所得税前扣除。（）

3.融资租赁资产所有权最终一定转移给承租人。（）

4.租赁业务税务审计只关注纳税申报数据。（）

5.关联方之间的租赁业务无需特殊税务处理。（）

6.企业提前收到租金应在收到时确认收入缴纳企业所得税。（）

7.租赁资产税务折旧年限可随意确定。（）

8.税务审计发现问题后企业无需整改。（）

9.租赁业务增值税专用发票可由出租方自行开具。（）

10.经营租赁中出租方对租赁资产不计提折旧。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述租赁业务税务审计中租金收入确认的审计要点。

答：审查租金收入确认时间是否符合权责发生制原则，查看租赁合同约定的租金支付时间、金额，核实是否按规定及时足额确认收入，有无延迟或提前确认情况。

2.经营租赁业务和融资租赁业务在税务处理上的主要区别是什么？

答：经营租赁租金支出一般直接税前扣除，出租人计提折旧；融资租赁按贷款服务缴纳增值税，承租人计提折旧，税务处理类似分期付款购买资产。

3.企业应对租赁业务税务风险可从哪些方面入手？

答：加强合同管理，明确税务条款；准确进行会计核算，确保税务处理合规；及时关注税收政策变化，定期开展税务自查，发现问题及时整改。

4.税务审计人员审查租赁业务会计凭证时重点关注什么？

答：关注凭证记录的租金收支与租赁合同是否一致，原始凭证是否齐全合法，如发票、付款记录等；查看