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1财务管理

2第一章财务管理总论第一节企业财务管理的概念第二节财务管理的目标第三节财务管理的原则第四节财务管理的环节第五节财务管理的体制

第一节企业财务管理的概念3企业财务，是指企业财务活动，即企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系，即企业资金运动所形成的经济关系。企业财务管理是对企业财务活动的管理。企业财务活动存在的客观基础经济形态商品经济运动机制市场经济

二、企业财务活动的内容41资金筹集2资金投放5资金分配P5图1-14资金收入3资金耗费

企业的财务关系可概括为以下几个方面：三、企业同各方面的财务关系521企业与投资者和受资者之间的财务关系（所有权）企业内部各单位之间的财务关系（内部各单位的利益关系）企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系（债权、合同义务）企业与税务机关之间的财务关系（税收）企业与职工之间的财务关系（劳动成果的分配关系）435

四、财务管理的内容和特点6内容：筹资管理、投资管理、资产管理、成本费用管理、收入和分配管理。特点：涉及面广灵敏度高综合性强

第二节财务管理的目标7财务管理目标的作用和特征财务管理目标是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。

⒈导向作用（一）企业财务管理目标的作用8ABC凝聚作用考核作用激励作用

（二）财务管理目标的特征9具有相对稳定性具有可操作性可以计量可以追溯可以控制具有层次性

二、财务管理的总体目标1023145企业价值最大化股东财富最大化利润最大化权益资本利润率最大化经济效益最大化

利润最大化11缺点1.没有考虑利润的时间价值；2.没有考虑获得利润与投入资本的关系；3.没有考虑风险因素；4.易导致短期行为。优点1.能提高劳动生产率，加强管理，改进技术；2.有利于资源的合理配置，经济效益的提高；3.只有每个企业都最大限度获利，整个社会的财富才能实现最大化。

股东财富大化缺点1.只适合上市公司；2.只强调了股东的利益，对其他利益重视不够；3.将不可控的影响因素纳入财务目标是不合理的。优点1.考虑了资金时间价值和投资的风险价值；2.容易量化，便于考核和奖惩；3.克服了短期行为；4.有利于社会资源的合理配置。

企业价值最大化13飞跃1.扩大了考虑问题的范围；2.考虑了各方面利益关系；3.符合我国国情。优点1.考虑了取得报酬的时间，用时间价值原理计量；2.科学的考虑了风险和报酬的关系；3.克服了企业追求利润的短期行为。

第三节财务管理的原则1421资金合理配置原则：通过资金活动的组织和调节，来保证各项物质资源具有最优化的结构比例关系。成本效益原则：要对经济活动中的所费与所得进行分析比较，对经济行为的得失进行衡量，使成本与收益得到最优的结合，以求获取最多的盈利。收支积极平衡原则：要求资金收支不仅在一定期间总量上求得平衡，而且在每一个时点上要协调平衡。3

第三节财务管理的原则15收益风险均衡原则：要求企业对每一项财务活动，全面分析其收益性和安全性，按照收益和风险适当均衡的要求来决定采取何种行动方案，在实践中趋利避害，提高收益。分级分口管理原则：在企业总部统一领导的前提下，合理安排各级单位和各级职能部门的权责关系，充分调动各级各部门的积极性。利益关系协调原则：在财务管理中利用经济手段协调国家、投资者、债权人、赊销客户、经营者、劳动者、企业内部各部门各单位的经济利益关系，维护有关各方的权益。

第四节财务管理的环节16财务预测根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。明确预测对象和目的搜集和整理资料选择预测模型实施财务预测

第四节财务管理的环节17财务决策根据企业经营战略的要求和国家宏观经济政策的要求，从提高企业经济效益的理财目标出发，在若干个可以选择的财务活动方案中，选择一个最优化方案的过程。确定决策目标拟定备选方案评价各种方案，选择最优方案0102

第四节财务管理的环节18财务计划运用科学的技术手段和数学方法，对目标进行综合平衡，制定主要计划指标，拟定增产节约措施，协调各项计划指标。分析主客观条件，确定主要指标安排生产要素，组织综合方案编制计划表格，协调各项指标

第四节财务管理的环节19财务控制在生产经营活动的过程中，以计划任务和各项定额为依据，对资金的收入、支出、占用、耗费进行日常的核算，利用特定手段对各单位财务活动进行调节，以便实现计划规定的财务目标。制定控制标准，分解落实责任确定执行差异，及时消除差异评价单位业绩，搞好考核奖惩

第四节财务管理的环节20财务分析是以核算资料为主要依据，对企业财务活动的过程和结果进行评价和剖析的一项工作。搜集资料，掌握情况指标对比，揭露矛盾因素分析，明确责任提出措施，改进工作

第四节