支持向量机与Lasso-Logistic回归的上市公司财务舞弊识别分析.pdfVIP

第43卷第12期武夷学院学报Vol.43No.12

2024年12月JOURNALOFWUYIUNIVERSITYDec.2024

支持向量机与Lasso-Logistic回归的

上市公司财务舞弊识别分析

曾碧钗

（闽南理工学院，福建石狮362700）

摘要：文章选取2010—2023年因财务舞弊行为被处罚的220家公司作为研究对象，基于支持向量机算法构建

财务舞识别模型,在此基础上运用Lasso回归分析影响财务舞的核心因素,并采用Logisitc回归进一步分析财务舞

影响因素的不同作用程度。研究发现资产负债率、年龄、每股投资活动现金现流量对财务舞弊发生概率有正向影响，而

总资产净利润率有负向影响。因此，上市公司健全内控制度时应重点关注并控制这些指标。同时，监管机构也应关注这些

指标并善于利用舞弊模型来提升财务舞弊的识别效果。而国家应积极推动各监管机构形成信息共享机制，不断更新舞弊

模型的输人变量,以获得更好的预测效果。

关键词：财务舞弊；支持向量机;Lasso-Logistic回归;上市公司

中图分类号：F275;F224文献标识码：A

党的二十大报告指出要建立起党统一领导、全面1文献综述

覆盖、权威高效的监督体系。财会监督是党和国家监

督体系的重要组成部分,是党和国家监督体系高质量1.1贝

财务舞弊动因理论研究

发展的关键。而上市公司财务舞弊是财会监督的重要现有关于财务舞弊动因理论的研究已经取得丰

内容,对上市公司财务舞弊等违法违规问题进行识别硕的成果。1993年BGJackJLindquistRobert提出

和监督对健全高质量监督体系具有重要意义。2023年CONE理论,认为贪婪、需要、机会和暴露是影响财务

财政部副部长朱忠明提出，要严肃查处财务舞弊、会舞弊行为是否会发生的四个因素,即公司有贪婪的动

计造假等违法违规问题，加强对会计信息质量的监机，且在生产经营过程中需要达到某一特殊目的时，

督。财务舞弊不但损害会计信息披露制度，而且动摇只要一有机会就会发生财务舞弊。在GONE理论的基

了资本市场的诚信基础，严重打击投资者的信心，,损础上，通过深入研究，又进一步提出舞弊风险因子理

害广大投资者的利益。因此,对上市公司财务舞弊行论。舞弊风险因子理论认为财务舞弊行为的发生主要

为进行识别研究是时势的要求,是维护资本市场秩序是受舞弊风险因子的影响。舞弊风险因子可以分为个

及净化社会风气的关键手段。以2010—2023年舞弊-

别风险因子和一般风险因子两种,其中个别风险因子

非舞上市公司为研究对象,试图构建财务舞弊识别来源于公司个体的特征，一般风险因子则是影响公司

模型,进而有效精准识别财务舞弊主体，以保证中国个体舞弊行为的外在环境因素。而在1995年,W.

特色现代资本市场健康有序运行。StevenAlbrecht等提出的舞弊三角理论认为压力、机

会和借口三个因素是公司发生财务舞弊的核心动因，

这三个因素相互影响共同决定公司是否会发生财务

收稿日期:2024-03-25

舞弊。1999年,BGJackJLindquistRobert提出冰

作者简介：曾碧钗（1986-），女，讲师，主要从事公司理财、

山理论,将影响公司财务舞弊的因素分为海平面以上

人力资源管理等研究。

·60《武夷学院学报》2024年第12期

部分的表面原因和海平面以下部分的内在原因。21世学勇等[在以多元化数据挖掘对传