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财务会计

钢铁企业采购环节预付账款管控分析

口喻明月

首钢京唐钢铁联合有限责任公司

摘要：在激烈的市场竞争中，部分钢铁企业为了确保生产所需的资源供应稳定，采取预付款

采购模式，提前锁定资源，以保障生产顺行。以JT钢铁公司为例，深入分析钢铁企业预付账款管

理制度流程的建立情况，探讨当前预付账款管理的现状及存在问题，并提出有效的解决策略，为

钢铁企业的发展提供参考和建议。

关键词：钢铁企业；采购环节；预付账款；资金占用

一、钢铁企业预付账款管理流程信息。JT钢铁公司预付账款规模较大，对于

预付账款单独设置了会计科目进行精细化分

预付账款是企业为了获得商品或服务，预析管理。

先支付给供应商的款项。这种支付方式在实务(二)

账务处理

中比较常见，尤其在企业需要提前锁定紧俏生1.预付账款

产物资的前提下。预付账款在核算中按照实际企业支付预付账款，需要业务部门根据合

预付的金额入账，是企业的一项债权，在资产同条款及采购需求计划发起预付资金申请，经

负债表中划分为流动资产，代表企业未来收到过业务审批及会签后，财务部门在系统中发起

商品或服务的权利，预付款申请，相关责任人审批通过后，财务部

(一)

科目设置门记账。

采购部门代表公司与供应商签订合法合规钢铁企业预付账款的形成主要是企业采购

的采购合同或协议，详细约定预付账款的金额大宗原燃辅料、机器设备、备品备件及预付工

计算、支付时间依据、付款方式等。程款等。以JT钢铁公司采购进口铁矿石为例，

根据企业会计准则的规定，预付款项不按照国际信用证支付流程，企业一般需要预先

多的情况下，可以选择不设置专门的预付账向开证行支付预计货款的20%作为保证金，在

款科目，将预付的款项直接计入应付账款科银行开立远期国际信用证，60天付款承诺到期

目借方核算。但在编制会计报表时，仍然需后，支付额外80%剩余款项。两次预付款会计

要将预付账款和应付账款的金额分开列示，分录为：

以确保会计信息的准确性和可理解性。若预借：预付账款一经营

付款项较多，则需设置专门的预付账款科目，贷：银行存款

以便进行明细核算。例如企业可以根据供应2暂估入库

商或预付账款的性质设置明细账户，详细记现实业务中，原材料从采购验收入库到完

录每笔预付账款的用途、支付日期、金额等成结算通常是一个漫长的过程，例如JT钢铁

50治金财会·月刊

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公司进口资源一般需要30一60天。因此原材二、钢铁企业预付账款管理现状

料采购到货入库，发票尚未到达的情况下，需

要按照暂估价值将原材料估计入库。(一）)业财融合不足

借：原燃料一原料主要表现在采购部门对于应付账款或预付

贷：应付账款一暂估一经营账款概念区分不清，对资金使用效率等相关财

3.原材料冲回务指标标缺乏足够的认识，资金管理意识薄弱。

次月初将上月暂估入库原材料原数冲回：财务部门在宣传财务指标的影响作用方面力度

借：应付账款一暂估一经营不够，未能深人业务实质，