建材公司无形资产摊销管理实施细则.doc

建材公司无形资产摊销管理实施细则

一、总则

1.目的

为规范本建材公司无形资产的摊销管理，准确核算无形资产成本，合理反映无形资产对公司经营的贡献，依据相关会计准则和公司实际情况，特制定本实施细则。本细则旨在确保公司无形资产价值得到科学、合理的分摊，为公司财务状况的准确呈现和运营效益的提升提供有力支持，同时符合公司追求精细化管理和可持续发展的经营理念。

2.适用范围

本细则适用于建材公司总部及各分支机构全体员工涉及无形资产摊销管理的相关工作，同时也影响到与无形资产相关业务往来的顾客。

3.基本原则

-遵循会计准则：严格按照国家颁布的企业会计准则中关于无形资产的规定进行摊销处理，确保财务信息的合法性与准确性。

-与实际使用情况相符：依据无形资产的预计使用年限、预计为公司带来经济利益的方式等实际情况，选择合适的摊销方法和期限，体现公司务实、严谨的企业文化。

-重要性原则：对于金额较大、对公司经营有重大影响的无形资产，应进行重点管理和核算，以保障公司运营效益。

二、组织架构与职责划分

1.财务部门

-核心职责：作为无形资产摊销管理的核心部门，负责制定无形资产摊销政策，依据相关准则和公司实际确定摊销方法、期限等关键参数。定期对无形资产进行清查和评估，确保摊销计算的准确性。

-具体工作：负责无形资产入账时的价值确认，收集和整理无形资产相关资料，包括购置合同、评估报告等，为准确摊销提供依据。按照既定的摊销政策和方法，每月进行无形资产摊销的账务处理，及时、准确地记录摊销金额和资产净值变化。对无形资产的摊销情况进行定期分析，为公司管理层提供财务数据支持，协助决策。

2.资产管理部门

-核心职责：负责无形资产的日常管理和维护，确保无形资产的安全与完整，监督无形资产的使用情况，为财务部门提供准确的使用信息，以保障摊销计算的合理性。

-具体工作：建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、来源、购置时间、使用部门等信息，实现对无形资产的动态管理。定期对无形资产的使用状况进行检查，核实无形资产是否正常使用、是否存在减值迹象等，并及时将相关情况反馈给财务部门。配合财务部门进行无形资产的清查和评估工作，提供实物管理方面的资料和信息。

3.使用部门

-核心职责：负责本部门所使用无形资产的日常维护和合理使用，及时反馈无形资产的使用情况和异常问题，确保无形资产能有效为公司创造价值。

-具体工作：按照公司规定和业务需求，合理使用无形资产，不得擅自更改、转让或闲置无形资产。在使用过程中，如发现无形资产存在性能下降、使用效率降低等情况，应及时向资产管理部门和财务部门报告。协助资产管理部门和财务部门进行无形资产的清查和评估工作，提供与本部门使用相关的信息和数据。

三、管理流程

1.无形资产入账

-购置流程：当公司购置无形资产时，采购部门应与供应商签订详细的购置合同，明确无形资产的名称、规格、价格、交付方式等条款。合同签订后，采购部门将合同副本及相关资料提交给财务部门和资产管理部门。财务部门依据合同和相关凭证，对无形资产的入账价值进行确认，并进行初始入账处理。资产管理部门根据合同信息建立无形资产台账。

-自创流程：对于公司自行研发形成的无形资产，研发部门在项目完成达到预定可使用状态时，应向财务部门和资产管理部门提交项目研发报告、费用明细等资料。财务部门根据相关准则，对研发费用进行资本化和费用化的区分，确定无形资产的入账价值并进行入账处理。资产管理部门将自创无形资产纳入台账管理。

2.摊销政策制定与调整

-初始政策制定：财务部门在无形资产入账后，根据无形资产的性质、预计使用年限、预计为公司带来经济利益的方式等因素，结合会计准则和公司实际情况，制定无形资产摊销政策，包括摊销方法（如直线法、产量法等）、摊销期限等。摊销政策需经公司财务负责人审核、公司管理层批准后执行。

-定期评估与调整：财务部门每年对无形资产的摊销政策进行评估，根据无形资产的实际使用情况、市场环境变化、技术更新等因素，判断是否需要对摊销政策进行调整。如需调整，财务部门应编制详细的调整报告，说明调整原因、调整内容及对公司财务状况和经营成果的影响，经公司财务负责人审核、公司管理层批准后实施。

3.摊销计算与账务处理

-计算方法：财务部门按照既定的摊销政策，每月采用选定的摊销方法计算无形资产的摊销金额。对于采用直线法摊销的无形资产，摊销金额=（无形资产初始入账价值-预计净残值）÷预计使用年限÷12；对于采用产量法摊销的无形资产，摊销金额=（无形资产初始入账价值-预计净残值）×当月产量÷预计总产量。

-账务处理：财务部