乡镇卫生院内部审计工作管理制度​.doc

乡镇卫生院内部审计工作管理制度?

一、总则

1.目的：为加强乡镇卫生院内部管理和监督，规范财务收支行为，提高资金使用效益，保障卫生院经济活动合法、合规、有效，根据国家相关法律法规及卫生系统有关规定，结合本卫生院实际情况，制定本制度。

2.适用范围：本制度适用于乡镇卫生院内部审计工作及与审计相关的所有经济活动。

3.内部审计的定义：本卫生院内部审计是指由内部审计机构或人员，依据国家有关法律法规、财务制度和卫生院内部管理制度，对卫生院的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观的监督、评价和咨询活动，以促进卫生院加强管理、防范风险、提高效益。

二、审计机构与人员

1.审计机构设置：在乡镇卫生院设立独立的内部审计机构，配备专职或兼职的内部审计人员，内部审计机构在卫生院主要负责人的直接领导下开展工作，并向其报告工作。

2.审计人员资质：内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规、卫生行业政策及卫生院业务流程，具有良好的职业道德和严谨的工作作风。审计人员应保持独立性和客观性，不得参与被审计部门或项目的决策和执行过程。

3.审计人员培训：卫生院应定期组织内部审计人员参加专业培训和继续教育，不断更新知识结构，提高业务能力和综合素质，以适应内部审计工作发展的需要。

三、审计职责与权限

1.审计职责

-对卫生院年度预算编制、执行情况及财务决算进行审计监督，检查预算执行的合法性、合规性和效益性，分析预算执行差异及原因，提出改进建议。

-对卫生院的财务收支进行审计，审查各项收入是否及时、足额入账，支出是否真实、合法、合理，有无截留、挪用、坐支等违规行为。

-对卫生院固定资产的购置、使用、处置等情况进行审计，检查固定资产管理制度的执行情况，确保固定资产的安全、完整，提高资产使用效益。

-对卫生院药品、卫生材料及其他物资的采购、储存、领用、消耗等环节进行审计，监督物资管理内部控制制度的执行，防止物资浪费和流失。

-对卫生院基本建设、修缮工程项目的预算、决算、招标、合同签订及执行情况进行审计监督，控制工程造价，确保工程质量和资金使用效益。

-对卫生院经济合同的签订、履行情况进行审计，审查合同条款的合法性、完整性和有效性，防范合同风险。

-对卫生院内部控制制度的建立、健全及执行情况进行评价，查找内部控制的薄弱环节，提出改进措施和建议，促进卫生院完善内部控制体系。

-开展领导干部任期经济责任审计，对卫生院内设部门负责人及所属分支机构负责人在任期内的经济责任履行情况进行审计评价，为卫生院干部考核、任免提供依据。

-配合上级审计部门及其他外部审计机构对卫生院进行的审计工作，提供必要的资料和协助。

2.审计权限

-内部审计机构有权要求被审计部门按时报送财务预算、决算、会计凭证、账簿、报表等相关资料以及与审计事项有关的文件、合同、协议等资料。

-内部审计人员有权检查被审计部门的财务收支、财产物资、经济活动及相关内部控制制度的执行情况，查阅有关文件、资料，检查有关凭证、账簿、报表等会计资料，盘点库存现金、实物等资产。

-内部审计人员有权就审计事项向有关部门和人员进行调查、询问，取得相关证明材料，有关部门和人员应积极配合，如实提供资料和情况，不得拒绝、拖延和隐瞒。

-内部审计机构有权对审计中发现的违规行为和问题，及时向卫生院领导报告，并提出制止、纠正和处理的意见和建议。对严重违反财经法规和卫生院内部规定、造成重大经济损失的行为，有权建议有关部门对相关责任人进行严肃处理。

-内部审计机构根据工作需要，有权参加或列席卫生院召开的与审计工作相关的会议，包括预算编制、重大经济决策、项目招标等会议，了解有关情况，获取相关信息。

四、审计工作程序

1.审计计划：内部审计机构应根据卫生院年度工作计划、上级审计工作要求及卫生院实际情况，制定年度内部审计工作计划，明确审计项目、审计目标、审计范围、审计时间等内容，报卫生院主要负责人批准后组织实施。

2.审计准备

-根据年度审计计划确定的审计项目，成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工。

-审计组应在实施审计前，收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务资料、业务资料等，了解被审计部门的基本情况、内部控制制度及业务流程，分析审计风险，制定具体的审计实施方案。

-审计组应在实施审计前3个工作日向被审计部门送达审计通知书，告知审计目的、范围、内容、时间及需要被审计部门配合的事项等。特殊审计项目可根据实际情况灵活安排送达时间。

3.审计实施

-审计组按照审计实施方案，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资