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中小企业税务筹划问题研究 ——以比亚迪股份有限公司为例 摘要 目前税务筹划在我国还是一个新生事物，整个税务筹划市场处于初始开发阶段然而随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，税务筹划将成为纳税人生产经营活动中一个十分重要的组成部分，特别是企业所得税的税务筹划更显重要。通过税务筹划所取得的收益是合法收益，纳税人对经济利益的追求可以说是一种本能，是最大限度地维护自己利益的行为。伴随新《企业所得税法》及其实施条例的颁布为税务筹划创造了机遇，从为纳税人节税这个角度讨论企业所得税的税务筹划，以此为纳税人提供一些可参考性建议，对其进行研究利于今后工作的开展。 本文从相关背景和概念入手，分析了税务筹划的基本理论，接着以比亚迪股份有限公司为例，指出了我国企业税务筹划存在的问题，包括：组织机构不够健全、缺乏整体筹划，缺乏合理的筹划流程，公司高层缺少对纳税筹划的认识。最后，提出了企业税务筹划的对策，包括：设立专门的纳税筹划部门，合理安排筹划的流程，贯彻企业税务筹划的理念。希望通过本文的研究，可以抛砖引玉，对相关领域的研究有所贡献。 关键词：比亚迪股份有限公司；税务筹划；问题及对策 目录 TOC \o 1-3 \h \z \u 一、绪论 1 （一）选题背景 1 （二）研究意义 1 （三）国内外研究现状 2 1.国外研究现状 2 2.国内研究现状 2 二、税务筹划的相关理论概述 3 （一）税务筹划的涵义及特征 3 1.涵义 3 2.特征 4 （二）税务筹划的原则 5 （三）税务筹划的意义 5 1.有利于发挥税收的经济杠杆作用 5 2.有利于促进税制不断完善税务筹划 6 3.维护纳税人的合法权利 6 4.促进纳税人依法纳税 6 5.改变国民收入的分配格局 6 三、中小企业实施税务筹划的必要性 7 （一）从企业竞争国际化的趋势上分析 7 （二）面临国内现行的税收法律体系，必须合理避税 7 （三）从企业的内部财务机制上看，必须注意控制税收的支出问题 7 四、比亚迪股份有限公司税务筹划分析 8 （一）比亚迪股份有限公司概况 8 1.基本情况 8 2.比亚迪公司涉及的税收 8 （二）比亚迪股份有限公司纳税筹划环境 9 1.公司发展的外部环境 9 2.比亚迪股份有限公司发展的内部环境 10 （三）比亚迪股份有限公司目前所得税纳税筹划存在的问题 11 1.组织机构不够健全、缺乏整体筹划 11 2.缺乏合理的筹划流程 11 3.公司高层缺少对纳税筹划的认识 12 五、比亚迪股份有限公司进行税务筹划的策略 12 （一）设立专门的纳税筹划部门 12 （二）合理安排筹划的流程 13 （三）贯彻企业税务筹划的理念 13 1.正确认识税收筹划，规范会计核算基础工作 13 2.协调企业与主管税务机关的关系 13 3.紧密关注税收政策的变化和调整，树立敏感的风险意识 14 六、结论 14 参考文献 15 PAGE 15 一、绪论 （一）选题背景 税务筹划工作要求专业性很强，随着我国改革不断的深入和市场经济体制的确立，国家的税法也不断的发生重大变化，如：在2019年两会政府工作报告中明确宣布增值税的改革举措：将制造业等行业现行16%的税率降至13%；将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%；保持6%—档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增。税法的不断变化使得税务筹划工作难度和工作的重要性也随之增加，然而，税务筹划在国内的企业中还处于认识的初始阶段，基于这样的背景环境，本文通过分析高新技术企业在投资、筹资、资本运营及利润分配活动中的税收政策，给出相应的税务筹划策略分析，为中小企业税务筹划提供参考。 （二）研究意义 缴纳税款，对于纳税人来说，既有权利，也有义务。企业的经营活动的根本目的在于赚取利润，实现其利益的最大化。只要是合法合理，企业可以按照自身的经营活动制定合理的税务计划，也叫税务筹划，这样可以帮助企业减少税收，减轻经营负担。 在新经济时代背景下，国家赋予中小企业更多的内涵，给与中小企业更多的政策指引，尤其税收方面。中小企业应深入了解和掌握这些政策，将其运用在经营管理过程中，使企业在符合国家相关法律法规的前提下进行税务筹划，这样的税务筹划方案才可能是有效的税务筹划方案，进而能让企业实现“节税”的目的，减轻企业税负。 本文以比亚迪公司为例，帮助中小企业了解、掌握及运用这些政策，通过进行税务筹划来降低或减少税务的支出，使中小企业更稳、更快的发展，为我国综合国力的提升贡