银行余额调节表习题5.docxVIP

PAGE PAGE 1 三、银行存款余额调节表的编制 1. 2010 年 1 月 31 日企业银行存款日记账月末余额为10 000 元，银行对账单余额为 16 000 元，经逐笔核对，发现下列未达账项： 银行带企业支付水电费 1 000 元，而企业未收到付款通知； 企业开出现金支票 6 000 元，已登记入账，但持票人未到银行取现金； 银行代企业收回货款 2 000 元并登记入账，但企业未收到收款通知； 企业收到转账支票一张，计1 000 元，已登记入账，而银行尚未入账。要求：编制银行存款余额调节表。（8 分） 银行存款余额调节表 2010 年 1 月 31 日 单位：元 项目 项目 企业银行存款日记账余额 金 10000 额 项目 银行对账单余额 金 16000 额 加：银行已收，企业未收 2000 加：企业已收，银行未收 1000 减：银行已付，企业未付 1000 减：企业已付，银行未付 6000 调节后的金额 11000 调节后的金额 11000 2、资料：华天公司 2008 年 9 月 30 日银行存款日记账余额 98 500 元，9 月底公司与银行往来的其余资料如下： ①9 月 30 日收到购货方转账支票一张，金额为12 600 元，已经送存银行，但银行尚未入账。 ②本公司当月的水电费用 800 元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。 ③本公司当月开出的用以支付供货货款的转账支票，尚有4 500 元未兑现。 ④本公司送存银行的某客户转账支票35 000 元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 ⑤公司委托银行代收的款项 22000 元，银行已入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。 要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额表 编制单位：华天公司 2008 年 9 月 30 日 单位：元 项 目 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 （1）98500 银行对账单余额 （5）76600 加：银行已收企业未收的 款项合计 减：银行已付企业未付的款项合计 （2）22000 （3）800 加：企业已收银行未收的 款项合计 减：企业已付银行未付的款项合计 （6）47600 （7）4500 调节后余额 （4）119700 调节后余额 （8）119700 3．资料：中远公司 2009 年 4 月 30 日银行存款日记账余额为 150 000 元，收到的银行对账单的存款余额为 339 000 元。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下： （1）4 月 28 日，中远公司开出一张金额为 80 000 元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。 （2）4 月 29 日，中远公司送存银行的某客户转账支票20 000 元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 （3）4 月 30 日，中远公司当月的水电费用 1 500 元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。 （4）4 月 30 日，银行计算应付给中远公司的利息500 元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。 （5）4 月 30 日，中远公司委托银行代收的款项150 000 元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。 （6）4 月 30 日，中远公司收到购货方转账支票一张，金额为20 000 元，已经送存银行，但银行尚未入账。假定中远公司与银行的存款余额调整后核对相符。 要求：请代中远公司完成以下银行存款余额调节表的编制。（本题10 分） 银行存款余额调节表编制单位：中远公司 2009 年 4 月 30 日 单位：元 项 目 企业银行存款日记账余额 金 额 （1）150000 项 目 银行对账单余额 金 额 （5）339000 加：银行已收企业未收的款项合计 （2）150500 减：银行已付企业未付的款项合计 （3）1500 调节后余额 （4）299000 加：企业已收银行未收的款项合计（6）40000 减：企业已付银行未付的款项合计（7）80000 调节后余额 （8）299000 4、 华天公司 2008 年 12 月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下： 华天公司银行存款日记账的记录 日 期 摘 要 金额 12 月 29 日 因销售商品收到 98＃转账支票一张 15 000 12 月 29 日 开出 78＃现金支票一张 1 000 12 月 30 日 收到A 公司交来的 355＃转账支票一张 3 800 12 月 30 日 12 月 31 日 额 开出 105＃转账支票以支付货款 开出 106＃转账支票支付明年报刊订阅费 月末余 147 800 500 17 100 （2）银行对账单的记录