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企业股份有限企业资本管理合用制度 企业股份有限企业资本管理合用制度 企业股份有限企业资本管理合用制度 企业股份有限企业资本管理制度 第一章 总则 第一条 为了加强企业资本的内部控制和管理，保证货 币资本的安全，提高资本使用效率，依照《中华人民共和国 会计法》、《企业内部控制规范——基本规范》 、《现金管理暂 行条例》等法律法规规定结合企业本质情况，拟订本制度。 第二条 本制度所称资本是指企业所拥有的现金、银行 存款和其他钱币资本。 第三条 企业及所属各单位、各部门办理相关钱币资本 的收入、支出、保留事宜时，应依照本制度的规定。 第二章 资本管理的基本源则和要求 第四条 企业财务财富部与所属各单位财务部门是会计 核算、财务管理的职能管理部门，资本出入和保留业务均由 企业财务财富部与所属单位财务部门一致办理。 第五条 企业资本管理推行授权审批制度，依照企业整 体管理需求进行授权，各单位必定在企业授权范围内进行资 金管理、审批、结算。 第六条 办理钱币资本业务人员应当具备优异的职业品 质，忠于职责，廉洁奉公，遵纪守纪，客观公正，不断提高 会计业务素质和职业道德水平。 第七条 为了加强企业的资本管理， 提高资本使用效率， 企业依照资本预计制度进行“全面计划、整体协调、兼备安排、宏观控制” ，资本预计的编制和审批要严格依照资本预计流程规定。 （一）企业所属各单位、各部门应加强资本出入业务的预计控制，依照本质情况上报年度资本预计。企业预计管理委员会汇总编报年度资本预计上报企业财务中心。 （二）企业以企业财务中心审批的年度、月度资本预计额为依照，对企业的平常资本管理进行全面控制，对各单位（部门）的资本预计工作起指导性作用。 （三）企业各财务部门负责本单位的年、月资本计划安 排和落实，并在本质工作中控制督查资本计划的执行情况。 （四）企业各财务部门设资本管理岗，负责收集本单位所属各部门、各科室的年（月）度资本计划，编制本单位的年（月）度资本预计，提交企业资本预计管理委员会。 （五）企业依照各单位（部门）年度、月度资本预计，经预计管理委员会谈论赞同，下达月度资本计划，是企业月度资本管理的指令性标准。 （六）赞同后的月度资本计划是各单位、各部门资本使用的准则，必定严格遵守。预计外资本的使用由使用部门申请，企业主管领导赞同后，经预计管理委员会研究经过并加盖印章后方可进行资本结算。 第八条 审批人依照财务出入审批制度，在授权范围内 进行审批，不得超越审批权限；经办人应当任职责范围内，依照审批人的赞同建议办理资本业务。各单位对于重要资本支付业务，应当推行集体决讲和审批，防范贪污、入侵、挪用资本等行为发生。 第九条 企业各财务部门应加强资本运行管理，成立内部稽核制度，如期对资本制度执行情况进行稽核，防范资秋风险。各财务部门应经过企业网上银行盘问功能，对本单位财务的出入情况予以督查，认识其月度资本出入执行情况。 第十条 成立资本报告制度，编制月度“资本计划表”和“现金流量表” ，进行资本运行情况剖析，对本单位发生的重要资本变动事项及时报告，及时掌握资本流向、资本预计执行动向及结果。 第十一条 严格资本管理岗位职责分工。涉及到不相容 的岗位时， 应分别由不同样样人员担当， 形成内部相互管束系统。 最少包括以下几项： ( 一 ) 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保留和收入、支 出、开支、债权债务账目的登记工作。 ( 二 ) 银行预留印鉴不得由一人保留。 ( 三 ) 网银电子证书令牌不得由一人保留。 ( 四 ) 出纳人员应牢固保留保险柜钥匙和密码，不得随意 转交他人。 ( 五 ) 钱币资本支付的审批与执行不得是同一人。 ( 六 ) 钱币资本的保留与盘点盘点不得是同一人。 ( 七 ) 钱币资本的会计记录与会计督查不得是同一人。 第十二条 资本支付的一般程序： ( 一 ) 支付申请。企业及所属各单位、各部门必定依照月 度预计和生产计划需要，提前向审批人提交资本计划，资本 计划应注明款项的用途、金额、预计、支付方式等内容，并 附有效经济合同、原始票据或相关证明。 ( 二 ) 支付审批。 1、 企业领导及所属各单位、各部门领导依照其职责和 资本出入授权审批制度规定，按相关业务审批程序在授权范 围内进行审批，不得超越审批权限。对不切合规定的资本支 付，审批人应当拒绝赞同。赞同后，资本表一联由用款经办 部门提前送财务部门复核，另一联由用款部门自存，支付复 核时连同凭证交经办财务人员审查。 2、 结算会计依照挂帐的应付款项列出周付款计划，报 财务部门负责人审批， 依照审批的周计划， 填制付款申请单， 报主管会计、 总会计师或单位负责人审批， 执行完审批手续。 ( 三 ) 支付复核。复核人应当对赞同后的资本支付申请进 行复核，复核资本支付申请的赞同范围、权限、程序可否正 确，相关