某标杆地产责任成本管理操作指导书.docVIP

文件 编号 文件 类型 房地产管理手册 文件 名称 责任成本管理操作指导书 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 9 页 责任成本管理操作指导书 编辑 日期 审核 日期 批准 日期 修订记录 日期 修订状态 修改内容 修改人 审核人 批准人 目的 为提高公司成本管理水平，落实成本责任、有机协调的成本管理间配合，特制定本操作指导。 适用范围 本操作指导旨在为公司建立责任成本体系，适用于项目公司成本过程控制。 术语和定义 支持于《工程成本管理规程》 责任成本：房地产业务操作过程是程序性很强的专业合作过程，各个专业过程决定了成本，为了便于成本管理，须对成本进行分类和分解，与各责任部门关联。 费用：指营销费用、管理费用、财务费用、其它费用。 目标成本：是用来指导设计、工程采购、工程实施中的成本控制的指标性文件，包括估算成本、概算成本、目标成本。 动态成本：指当前工程项目中必威体育精装版的、即时的成本。 职责 项目公司成本部：负责分解和编制责任成本。 区域公司各责任部门：负责贯彻落实责任成本。 区域公司总经理 负责批准各部门责任成本指标。 负责批准各部门考核结果。 工作程序 建立责任成本体系 房地产成本管理效果依赖于各环节自身的良好运作与有机协调。 公司责任成本体系旨在明确专业职能部门的成本管理职责，并借助技术经济指标反馈、考核评价其职责履行情况。 公司责任成本体系旨在加强不同专业、不同流程之间的合作和沟通，形成分工负责、有机协调的责任成本体系。 责任成本体系组成要素 责任主体：以公司设计、工程、营销、成本、财务等职能部门为责任主体，在各业务环节区分主导部门和配合部门。 责任范围：建造成本按发生程序划分责任部门，建造成本以外按成本项目划分责任范围。 责任目标：按公司成本管理宗旨：以性价比最大的成本提升产品的竞争力，并形成行业成本优势。各个责任范围内成本管理目标应以经济合理性、产品竞争力、行业成本优势为追求目标。 反馈指标：以定量指标为主。反馈指标的系列数值反映项目成本特性，单一反馈指标高低并不能如实反映成本理性。 评价部门：及时计算并提供反馈指标。在各部门发表自我评价的基础上，就各责任成本管理结果是否经济合理，是否符合成本管理宗旨，发表评价意见，并形成系统的项目责任成本分析报告。 责任成本体系之要素概括表 责任范围 责任主体 配合部门 评价部门 土地 开发部 　 财务部 报批报建费 开发部 工程部、设计部 财务部 建造成本 　 　 　 责 任 目 标 1、建造内容、建筑形式合理化 设计部 营销部 区域公司职能部门 2、结构指标合理化及施工图质量 设计部 区域公司职能部门 3、现场成本管理、施工质量与效率 工程部 成本部 销售费用 营销部 财务部 管理费用 各职能部门 财务部 责任成本体系的范例 　 主导部门 配合部门 反馈指标 考核部门 土地获得成本 开发部 每平米地价 土地获得时间 区域公司财务部 开发前期准备费 --报批报建费 开发部 工程部 报建费用节减率 财务部、人事行政部 --设计费 设计部 工程部 每平米设计费 成本部、人事行政部 --咨询费 成本部 工程部 财务部、人事行政部 --三通及临时设施费 工程部 主体建造成本 (主体建筑工程费、主体安装工程费) 社区建造成本（社区管网工程费、园林环境费、配套设施费）: 规划设计 设计部 营销部\工程部 规划设计周期 成本部、人事行政部 结构、安装设计 工程部 设计部 每平米钢筋含量 成本部 每平米含砼量 成本部 招标及签约 成本部 工程部 招标比率 区域公司财务部、人事行政部 工程部 最低价定标比率 区域公司财务部、人事行政部 材料采购 招标中心、成本部 工程部 甲定材料占造价 比率 成本部、人事行政部 统购材料购买率 设计变更 设计部 工程部 变更比率 成本部、人事行政部 工程签证 工程部 工程部 签证比率 成本部、人事行政部 工程结算 成本部 结算错漏率 区域公司财务部、人事行政部 开发间接费 --工程管理费 工程部 成本部 每平米管理费 区域公司财务部、人事行政部 --利息 财务部 --营销支持费用 营销部 每平米营销费 管理费用 各部门 人均行政费用 区域公司财务部、人事行政部 每平米管理费用 人均销售收入 销售费用 营销部 每平米销售费用 区域公司财务部、人事行政部 每平米广告费用 人均销售员面积 税金 项目公司财务部 实际交