审计案例多选.docxVIP

PAGE 1 一、多选 C 1、采取询证方法审查某企业应收账款，对其中C公司所欠20万元账款进行询证，若收到对方询证回函称所购货物从未收到，审计应采取的措施是（B.审查发货文件查明货物是否确已发出C.查明货物确已运出时，应将发运文件复印并交顾客证实D.查明尚未发货时，则要求被审计单位调整会计记录）。 2.筹资与投资循环中内部控制的职责分工包括（ABCD）。 3、存货审计的目标包括（ABCDE）。 4、存货盘点准备工作包括（ABCD除E.安排监盘人员）。 D 1、对销售收入截止期的测试通常有三种路线可供选择，即（A.以销售明细账为起点B.以发货单为起点D.以销售发票为起点）。 2、当债务人符合下列哪种情况时，注册会计师采用肯定式函证较好。（A.欠款可能存在差错D.个别账户的欠款金额较大）。 3、对通过函证而无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（B.审查与应收账款相关的销货凭证D.审查资产负债表日后的收款情况）。 4、对固定资产的所有权进行审计，主要通过审阅（ABCDE）。 5、对被审计单位存货审计是最复杂、费时的部分，原因是（ABCDE）。 6.短期借款入账完整性审查的手续包括（B.审查各项借款的日期、利率、还款期限及其他条件，确定有无低记短期借款或将短期借款计入长期负债账户的问题C.向开户银行或债权人询证D.分析利息费用账户）。 G 1、关于分析程序的下列说法，正确的是（A.分析程序的主要目的是确认是否有异常或意外的波动 C.在对内部控制的了解中，注册会计师一般不会运用分析程序D.对于异常变动的项目，注册会计师应考虑审计方法是否适当，是否应追加审计程序）。 2、根据审计准则的相关规定，会计师事务所在审计业务约定书中的承诺对被审计单位的主要义务有（B．按照约定时间完成审计业务，出具审计报告C．对在执业过程中获悉的商业秘密必威体育官网网址）。 3.关于筹资与投资循环的特点说法正确的是（BCDE除A.与货币资金项目借方记录的联系多于与贷方记录的联系）。 4.关于库存现金的监盘。下列说法正确的有（A.将所有的库存现金同时全面清点C.盘点时间一般安排在营业前或营业终了后D.“库存现金盘点表”应由出纳员、会计主管人员和审计人员签字后作为工作底稿）。 5．根据我国会计准则规定，利润总额的形成来源于（A.营业利润D.营业外收支净额）。 J 1、具体审计计划应当包括的内容有（A．为了足够识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围B．针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围D．注册会计师针对审计业务需要实施的其他审计程序）。 K 1．控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括的活动有（ABCDE）。 L 1．了解被审计单位及其环境是注册会计师必须执行的审计程序，这些审计程序有（ABDE除C．函证被审计单位债务人）。 2．利润分配审计的目标是对利润分配的（ABCD除E.形成）进行审查。 N 1．内部控制的要素包括（ABCDE）。 P 4.评审内部控制时，认为被审计单位以下职务应分离的有（BCDE除A.登记现金日记账与银行存款日记账）。 Q 1、确定计划的重要性水平应考虑的因素有（ABCD除E．个别财务报表使用者的需求）。 2、期末存货成本少记，会造成（A.利润虚减C.本期销货成本多记E.资产低估）。 R 1.如果被审计单位投资的证券是委托专门机构代为保管的，为证实其是否确实存在审计人员可以采取的程序有（A.向代保管机构发函询证C.会同被审计单位人员到代保管机构清查盘点）。 S 1、审计业务约定书应当包括（ABDE除C.重要性水平）。 2、实施观察存货盘点程序时，注册会计师应（A.对存货盘点进行现场监督B.对已盘点的存货进行抽点D.记录对盘点工作的观察和抽点情况，编制审计工作底稿）。 3、审查折旧的计提和分配应注意（ABCE除D．是否在资产负债表上披露）。 4、审计时发现下列项目计入生产成本，属于违反规定的有（A.无形资产支出列入生产成本B.对外投资支出列入生产成本D.罚款及被没收财物损失列入生产成本）。 5.损益形成环节可能存在的重大错报风险有（ABCDE）。 T 1.投资审计目标包括（A.证实投资的完整性B.确认投资的合法性C.证实投资及投资收益的真实性与所有权）。 W 1、为保证所有的产品销售均已入账，被审计单位下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有（A.对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账C.将每月产品发运数量与销售入账数量相核对）。 2.为了判断借款费用利息的资本化和费用化划分正确与否，注册会计师应检查的账户有（A.财务费用D.在建工程）。 3.无保留意见审计报告包含的要素有（ABCDE）