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PAGE 1 一、单选 A 1、A注册会计师通过实施下列审计程序获取的与甲公司固定资产相关的审计证据中，难以证明固定资产所有权的是（D.检查所有运输车辆的维护保养记录）。 2．按股份有限公司利润分配的特点，在提取了法定盈余公积和任意公积金后，（D.支付优先股股利）。 B 1、被审计单位在分配材料成本差异时，有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的（C.存货虚增）。 2.被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是（A.出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记）。 3．编写审计报告前的一项重要工作是（ C.复核审计工作底稿）。 4.不合适与管理层沟通的事项是（C.管理层的胜任能力和诚信 ）。 D 1、对销售和收款审计重点是发现存在的（C.虚记）问题。 2、对销售收入截止期测试时，以为线索可以防止多记收入。（C.以销售明细账为线索） 3、对于应收账款函证，下列情况，可以采用消极式函证的有（B.欠款金额较小的债务）。 4、对固定资产实质性测试应注重固定资产的（存在性）认定。 5、对企业存货进行盘点，审计人员应根据观察的情况，在盘点标签（B.尚未取下之前）进行复盘抽点。 6、对企业存货进行盘点，审计人员抽点的样本一般不低于存货总量的（D.10%）。 7、对存货盘点手续完毕之后，还应将盘点结果和有关（B.账薄记录）进行核对确定其是否账实相符。 8、当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而存货实物却在次年的1月2日才收到，未包括在年底的盘点范围内，这样有可能（D.虚减本年的利润）。 9.对未入账的长期借款进行审查，无效的审计程序是（C.编制长期借款明细表并与总账核对）。 10.当审计报告的审计意见部分中出现“除…… 可能产生的影响外”的字样时，表明审计报告是（ B.保留意见 ）。 11．对重要性和（C.审计风险）进行最终评估，是注册会计师确定发表何种类型审计意见的必要手段和过程。 H 1、坏账准备的计提采用账龄分析法时，应密切关注（账龄）的确定是正确。 2．（B利润分配）环节的错弊集中体现在不按规定分配利润，漏缴所得税。 J 1、计划审计工作包括总体审计策略和（具体审计计划）两部分。 2、甲企业接受其他单位以固定资产进行的投资，该项固定资产原值600万元，已提折旧120万元，经双方协商确认的价值为400万元，甲企业以480万元作为固定资产入账价值。对此，审计人员应做出的判断是（B.甲企业该固定资产计价错误，应为400万元）。 3.甲企业接受其他单位以固定资产进行的投资，该项固定资产原值600万元，已提折旧120万元，经双方协商确认的价值为400万元，甲企业以480万元作为固定资产入账价值。对此，审计人员应做出的判断是（B.甲企业该固定资产计价错误，应为400万元）。 4、计算高风险投资占总投资额的比例，分析投资的安全性主要是为了确定（D.投资净值估价的恰当性）。 K 1、会计师事务所接受审计委托时，首先要对被审计单位实施（A.前期调查），评价客户可审性。 L 1．了解被审计单位及其环境（D贯穿于整个审计过程的始终）。 2．了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是（D．考虑是否存在舞弊风险）。 3．利润分配是企业在（净利润）的基础上按一定的先后顺序进行分配。 M 3.某公司的银行存款日记账和总账期末余额为1570万元，经检查银行存款日记账和直接从银行取得的银行对账单，发现以下未达账项：（l）银行代扣代缴的水电费5万元，公司尚未入账：（2）银行收到的销售款l0万元，公司尚未入账；（3）银行存款利息l000元，公司尚未入账。不考虑其他条件，审计认为该公司年末资产负债表中银行存款余额应为（D.1575.1万元）。 Q 1、期末存货的（A数量）直接影响到会计报表上的存货金额，所以对它的审计是存货审计中的重要内容。 R 1、如果注册会计师认为资产负债表的错报、漏报加总为100万元时是重要的，利润表的错报、漏报加总为130万元是重要的，那么，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（D100）万元。 2、如果审计人员怀疑被审计单位存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账的行为，则应执行最有效的交易实质性测试程序是（D.将主营业务收入明细账中的分录同销售单中的赊销审批和发运审批核对）。 3.如果对影响财务报表的重大事项无法实施必要的审计程序，但已获取被审计单位管理层声明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应当发表（C.保留意见或无法表示意见 ）审计报告。 S 1、审计业务约定书不应该包括的内容是（审计项目小组的成员）。 2、（销售发票）是非常重要的原始凭证，是向顾客收取货款，登记有关销售账户和应收账款总账和明细账的依据。 3、审计人员根据主营业务收入明细账中的记录抽取部