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审计案例分析网上记分作业汇总 （2018.5） （与网上平台核对题目数） 第一章 审计业务承接和审计规划案例 一、单项选择题 1、会计师事务所接受审计委托时，首先要对被审计单位实施（A）,评价客户可审性。 A、前期调查B、中期调查C、后期调查D、追踪调查 2、在初次接受年报审计委托时，审计人员应当了解的被审计单位的基本情况不包括（b）。 A、客户的业务性质B、客户内部控制的有效性 C、以前年度审计的情况D、财务会计机构的工作 3、关于年度审计中前后任注册会计师的说法不正确的是（a）。 A、后任注册会计师应该主动和前任进行沟通，了解信息，无需征得被审计单位的同意 B、如果客户不同意后任注册会计师与前任沟通，后任应考虑是否接受该委托 C、如果前任的回答是有限的，应该向后任说明其回答是有限的 D、后任注册会计师只能就影响本期审计的重要问题想前任询问 4、审计业务约定书不应该包括的内容是（a）。 A、审计项目小组的成员 B、被审计单位编制会计报表采用的会计准则和相关会计制度 C、注册会计师在审计过程中知悉的商业秘密应予以必威体育官网网址 D、审计执行结果的报告形式和其他沟通形式 5、计划审计工作包括总体审计策略和（）两部分。（B） A、审计过程计划B、具体审计计划C、审计终结计划D、审计策略计划 6、总体审计策略的核心内容是审计重点和（A）的确定。 A、审计风险B、审计程序C、审计函证D、审计报告 7、以下工作中，不属于总体审计策略的是（B） A、重要会计问题与重点审计领域B、审计方法与审计程序的确定 C、审计工作进度及时间、费用预算D、审计重要性的确定及审计风险的评估 8、在具体审计项目中，最终要承担起全部审计责任的是（　D　）。 A、项目经理　　　B、部门经理　　　C、注册会计师　　D、主任会计师 二、多项选择题 1、财务报表审计可分为（ABCD）阶段。 A、接受审计委托阶段B、计划审计工作阶段C、执行审计工作阶段D、报告审计结果阶段 2、会计师事务所如拟接受被审计单位的委托，下列哪些属于在签订业务约定书之前应作的工作（ABCD） A、了解被审计单位的业务性质、经营规模和组织结构 B、明确执行该项审计业务的性质和范围 C、商谈审计收费 D、评价自身的专业胜任能力 3、分析程序的常用方法有（BCD）。 A、因素分析B、比率分析C、结构百分比分析D、趋势分析 4、下列关于分析程序的用法中，正确的有（abd）。 A、将分析程序用作风险评估程序 B、将分析程序用作实质性程序 C、将分析程序用作控制测试程序 D、将分析程序用作对财务报表进行总体复核的程序 5、关于分析程序的下列说法，正确的是（ACD）。 A、分析程序的主要目的是确认是否有异常或意外的波动 B、当分析结果与期望值有较大差别时，注册会计师应认为相关数据不恰当 C、在对内部控制的了解中，注册会计师一般不会运用分析程序 D、对于异常变动的项目，注册会计师应考虑审计方法是否适当，是否应追加审计程序 6、出现下列情况时，审计人员可不进行控制测试，而直接进入实质性程序（ABD）。 A、相关内部控制不存在B、相关内部控制未有效运行 C、拟信赖被审计单位的内控D、执行控制测试不经济 7、内部控制制度的描述方法有（ABD）。 A、文字说明法B、问卷调查法　C、核对法　D、流程图描述法 （是否需要加关于审计程序、审计重要性和审计风险的题目？） 三、判断正误，并说明理由 1、在签定审计业务约定书之前，事务所应当对自身的专业胜任能力进行评价。评价的内容，应包括除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项。 ×；理由：专业胜任能力评价包括三个内容：一是事务所执行审计的能力；二是独立性；三是保持应有谨慎的能力。 2、会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简和规模大小都应该制定审计计划。 √；理由：审计计划至关重要，只是计划繁简、粗略程度有所不同而已。（可扩展到审计计划的作用） 3、在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。（有待商榷） ×；理由：应为低于。因为这样通常可以减少未被发现的错报或漏报的可能性，并且能给注册会计师提供一个安全边际。 4、为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。 ×；理由：不应使用相同的重要性水平，因为被审计单位经济业务、宏观环境等都在变化。 5、注册会计师在审计计划阶段，之所以必须执行分析性程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。 √；理由：通过分析性程序可以发现高风险的审计领域之所在。 6、在审计报告阶段，注册会计师运用分析性程序的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于确定是否需要执行其他分析性程序。 ×；理由：