现金日记账登记方法(授课用).pdfVIP

现金日记账使用方法 一、现金 日记账的定义 现金日记账 （Cash Journal）是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情 况的特种 日记账。它是由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银 行提现的银付凭证逐笔进行登记的。 二、现金 日记账的启用 现金日记账是各单位重要的经济档案之一，为保证账薄使用的合法性，明确 经济责任，防止舞弊行为，保证账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用时， 首先要按规定内容逐项填写 账“簿启用表”和 “账簿目录表”。在账簿启用表中，应 写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期；在经管人员一栏中写明经管人 员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。 在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页 账“户目录表”中注明各 账户的名称和页码，以方便登记和查核。 三、现金 日记账的登记 现金日记账通常是根据审核后的现金收款、 付款凭证逐日逐笔按 照经济业务发生的顺序进行登记的， 为了加强对企业现金的监管， 现 金日记账采用 订本式 账簿，如下图所示： 现金日记账是用来核算和监督库存现金 每天 的收入、支出和结存 情况的账簿。 由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证， 如现金收 款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并 随时结记余额。 登记现金日记账时， 除了遵循账簿登记的基本要求外， 还应注意 以下栏目的填写方法： 1. 日期 “日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期， 现 金日记账一般依据记账凭证登记， 因此，此处日期为编制该 记账凭证 的日期。 不能 填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期， 也不是 实际登记该账簿的日期。 2. 凭证编号 “凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如， 企业采用通用凭证格式， 根据记账凭证登记现金日记账时， 填入“记 ×号”；企业采用专用凭证格式， 根据现金收款凭证登记现金日记账 时，填入“收×号”。 3. 摘要 “摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。 4. 借方、贷方 “借方金额”栏、 “贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库 存现金”科目的借贷方向及金额记入。 5. 余额 “余额”栏应根据“本行余额＝上行余额＋本行借方－本行贷 方”公式计算填入。 正常情况下库存现金 不允许 出现贷方余额， 因此，现金日记账余 额栏前未印有借贷方向， 其余额方向默认为借方。 若在登记现金日记 账过程中， 由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额， 则在余额栏用 红字 登记，表示贷方余额。 四、现金日记账的对账 对账就是指对账簿记录所做的核对工作。 为了保证账簿所提供的 会计资料正确、真实、可靠，出纳人员在记完账后，还应定期做好对 账工作，做到账证相符、账账相符、账实相符。 对账工作主要包括以下三个内容： 账证核对： 主要是由出纳人员将现金日记账和与其相关的收、 付 款凭证进行核对。 账账核对：主要是有出纳人员将现金日记账的期末余额与会计相 应的现金和银行存款总账的期末余额进行核对。 账实核对：主要是由出纳人员将现金日记账账面余额与实际库存 现金数额进行核对，银行存款日记账账面余额与银行对账单进行核 对。 五、现金日记账的结账 结账就是把一定时期（月、季、年）内所发生的经济业务全部登 记入账后，结出各种账簿的本期发生额和期末余额的一种方法。 结账可分为月结、季结