公司出口退税风险控制新规制度.docVIP

企业出口退税风险控制制度 出口退税作为中国一项长久税收政策，它实施对于促进对外贸易和国家经济增加起着十分关键作用。出口退税包含范围广部门多，存在风险也大，为加强管理，确保企业出口退税工作顺利开展，现针对可能存在风险进行管理，制订本制度。 一、组织确保 （一）成立管理小组：组长：总经理，副组长：财务责任人，组员：财务部办税员、协议部单证员、协议部外汇核销员 （二）明确责任： 责任主管领导：组长及副组长； 其它直接责任人员：各组员。 二、风险识别 信誉风险 现在我企业纳税信用等级为A级，A级指标具体分值为：税务登记情况纳税申报情况、账簿凭证管理情况、税款缴纳情况、违反税收法律、行政法规行为处理情况、出口退税规范包含全方面，若有违法行为，下一次信用等级评选时会进行降级。 三、防范风险 （一） 建立和完善出口退税管理举措 1、建立和健全企业相关管理制度。 企业应制订出《国际业务商务管理步骤》，明确企业财务部和协议实施单位相关岗位在实施国际业务时应推行职责，要求各出口关键步骤所必需合规性文件及须办理手续；制订出《出口退税业务管理步骤》，具体说明办理出口退税过程中所包含岗位、职责、相关单证及提交时间等，明确出口退税业务操作步骤规范，明确各个业务部门岗位职责和权限。 2、明确规范和约束供给商和货运代理商在出口退税步骤中职责。在签署设备和材料采购协议时，明确约定供给商必需配合企业做好出口退税工作，约定有处罚条款，确保供给商提交增值税发票时不出现遗漏和差错。选择有实力货运代理商，以保障企业在货物出口后能够立即拿到合格报关单。 （二）加强各部门间交流和衔接工作 出口退税工作统合性比较强，时间性要求严格，包含部门广泛，对外包含国税、外汇局、海关、货代企业、报关行，对内包含销售部、协议部、财务部、物流部，加强沟通和协调，理顺退税业务所包含各个步骤工作衔接，以促进企业各相关业务部门和人员高度重视和办理出口退税工作。明确相关单证传输步骤、时间要求和操作规范，做好登记和保管单据交接统计，建立责任追究制度。明确分工，财务部应设专职办税员，负责具体审单、申报和立案工作。各相关业务部门应设专员负责编制出口形式发票、搜集和审核增值税专用发票及出口报关单、办理出口收汇核销单，退税业务单据在传输过程中出现不立即或丢失现象，业务人员未能立即办理收汇核销或远期收汇证实等事项，将造成出口退税无法正常办理，全部部门必需通力合作才能完成出口退税工作顺利开展。 （三）各级人员高度重视，提升防范退税风险意识。 企业领导层、业务部门和财务部门应主动加强学习，立即了解和掌握国家退税政策变动对企业影响。财务部门作为出口退税工作主办部门应随时跟踪国家退税政策变动情况，结合企业特点和现实状况，向企业领导层提供有益参考意见；财务部办税员，是税企联络纽带，其素质高低直接影响出口退税质量和效益。办税员要有基础外贸知识、会计专业知识、税收知识，加强办税员能力培训，按办税员岗位工作说明和程序进行定时培训，提升其业务素质和对外交往能力。办税员实施岗位轮换，在保持工作连续性前提下，不定时对办税员进行岗位轮换，以预防差错和弊端，也可使新顶岗人员可能提出新工作设想，提升工作效率。办税员对申报差错要立即调整，立即和相关部门沟通。出口退税政策性强，各组员应加强学习和交流，掌握必威体育精装版政策和动态，主动参与国税、海关、外汇局等相关管理部门、行业协会组织政策宣讲会、政策教导会议，和同行保持一定联络，获取必威体育精装版信息。 （四）单据合规性检验 1、报关单合规： 报关单信息要做到正确填列，货物金额要和实施协议实施部门提供商业发票金额保持一致。报关单上其它关键信息控制点包含贸易方法，协议协议号，同意文号，提运单号，运抵国等正确填列。 2、外汇核销单合规： 外汇核销单信息时间性要求也必需达成，估计180天内无法收款，应立即办理远期收汇证实，办理前应对远期收汇证实收汇期限作保守正确估量，办理后在收款时也应立即在外汇核销。 3、其它单据确实定： 收货方和订货方不一致，汇款方和订货方不一致，当中包含样品或委托代理采购等其它事项，需要业务部门领导签字确定。 （五）相关立案单证 国家税务总局公告20XX年第24号，出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物下列单证，按申报退（免）税出口货物次序，填写《出口货物立案单证目录》，注明立案单证存放地点，以备主管税务机关核查。 1．外贸企业购货协议、生产企业收购非自产货物出口购货协议，包含一笔购销协议下签署补充合相同； 2．出口货物装货单；3．出口货物运输单据（包含：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具货物单据，和出口企业承付运费中国运输单证）。若有没有法取得上述原始单证情况，出口企业可用含有相同内容或作用其它单证进行单证立案。除另有要求外，立案单证由出口