原始凭证审核程序统一发票收据.pdf

原 始 憑 證 審 核 程 序 (一)外來憑證──統一發票 審 核 項 目 審 核 重 點 發票類型 1.二聯式統一發票：應檢送收執聯。 2.三聯式及電子計算機統一發票：應檢送收執聯(第三聯），如有扣抵聯(第二聯)得 一 併附上。扣抵聯均不得以任何理由（如收執聯遺失等）單獨報支。 3.收銀機統一發票：應檢送收執聯。 日期 1.應核對確為經費列支之當年度或次年截止支付日前開立者。（各機關在 12 月 31 日 前已發生之債務或契約責任，無論本年度或以前年度，經主辦會計人員詳加審核後， 各機關應於次年 1 月 15 日截止支付，國防部所管軍費支出得延至次年 1 月 20 日截 止支付。） 2.應與案據、申請單核對，判定其合理性。如在案據或申請單核准前開立者，應請請 購單位註明理由。 3.報支時間過久者，應請總務單位註明收件日期及理由。 買受人 1.二聯式及三聯式及電子計算機統一發票應有「機關名稱」或「機關名稱 ×××（各單 位）」之抬頭。收銀機統一發票，則免抬頭，應輸入各機關統一編號（無統一編號得 以扣繳憑單編號替代），若未輸入統一編號，應請廠商加註買受人名稱或統一編號 後，加蓋統一發票專用章。 2.如為委辦費或補助費，二聯式、三聯式及電子計算機統一發票買受人應為受委辦單 位或受補助單位。如有扣抵聯（第二聯）得一併附上。 3.買受人欄空白、書寫員工個人姓名或無「機關名稱」字樣之抬頭或無機關「統一編 號」 （機關名稱及機關統一編號應擇一具備），均屬無效，應通知補正，不能補正者， 應由經手人詳細註明，並簽名或蓋章證明。 4.公務車修繕費及外縣市加油費：統一發票買受人欄應打印機關名稱及註明車號。無 車號者，應通知補正，不能補正者，應由經手人詳細註明，並簽名或蓋章證明。 統一編號 1.機關無統一編號，得以扣繳憑單編號「ＸＸＸ」替代。 2.本欄適用加值型營業稅之國營事業均應填列。 地址 1.二聯式、三聯式及電子計算機統一發票，有無填列地址，均不予限制。 2.收銀機統一發票，無地址欄，故免填。 品名 1.二聯式、三聯式及電子計算機統一發票，均應書寫或列印貨品名稱。 2.收銀機或計算機器開具之統一發票，僅有貨品代號者，應由經手人加註貨品名稱並 簽名。 3.如其他相關憑證已記載採購事項及貨品名稱者，得免加註。 數量 1.各種統一發票，除單筆（項）支出得僅列金額外，餘均應列示數量、單價、金額。 單價 2.應複核單價、數量及總金額之乘算及加總是否正確。 金額 3.應複核單價、數量是否與請購單、估價單或其他案據相符。 4.總計欄之阿拉伯數字與中文大寫是否相符。 5.阿拉伯數字與中文大寫數不符者，應退還承辦人交廠商補正。無法補正者，以大寫 數額為準。 實付金額不得超過合計之中文大寫數。實付數如小於合計之中文大寫數時，應將實付 備註 金額列註於備註欄內，並由經手人簽名或蓋章。 1.二、三聯式及電子計算機統一發票未蓋用統一發票專用章者，不得報支。但收銀機 統一發票，列有賣方之公司名稱、統一編號及住址者，免蓋用本章。 營業人蓋用統 2.統一發票專用章應列明：營業人名稱、統一編號、地址及「統一發票專用章」字樣。 一發票專用章 3.該章蓋不清晰者，應由