中国医药大学出纳作业要点.pdf

中國醫藥大學出納作業要點 中華民國 100 年 10月 12日 100 學年度第 1 學期第 3 次行政會議通 中華民國 100 年 10月 27日榮總字第 1000012766號函公布 中華民國 106 年 1月 11日 105 學年度第 1 學期第 6 次行政會議通 中華民國 106 年 2月 10日 文總字第 1060001514號函公布 一 、 為使出納業務順利執行 ，建立健全制度 ，加強服務功能 ，提高服務品質 ，進而提升行政效 率 ，特訂定本作業要點 。 二 、 一般原則 （一）出納人員於調整職務或調職時 ，應辦理移交 ，並由校長指定人員會同相關主管監交 。 （二）出納人員辦理移交 ，應將經管出納事務所用章戳 、文件 、帳表及其他公有物 ，連同 經辦之未了事項 ，編列移交清冊 ，並由前 、後任出納人員及監交人員簽章後陳校長 。 （三）出納人員超 2 人時 ，應按業務實際狀況 ，適當分配其工作 ，並按其職務範圍 ，詳 細規定其職掌及責任 。 （四）出納人員主要工作內容為負責全校收款與付款作業 。 三 、 各項作業準則 （一）收款作業 ： 1. 出納人員憑相關單位出具之繳款通知或繳款人自行填寫之繳款單收款 ；收受時 ， 出納人員對收入款項 ，須當面清點檢查 ，並及時開立收款收據 。收據編號由收據 系統自動編配 ，並由經手人簽章後生效 。 2.出納人員對應收納之款項 ，得先行開立領款收據 ，送財務室認列應收帳款 ；俟入帳 後轉財務室沖應收帳款 。 3.收受支票 ，應審閱發票人抬頭 、金額 、日期 、背書等是否與規定相符並交金融機構 託收兌現 。 4.收受之現金 ，應於當日或翌日存入學校帳戶 ，以免挪移墊用 。 5.經收現金或有價證券 ，如發現偽造或變造時 ，應即退還繳款人 ，不予收受 。 （二）付款作業 ： 1.出納收到財務室轉帳傳票後，應核算核銷單金額是否與轉帳 傳票相符 ，應於每份憑 證及文件蓋上付訖章 ，以防再度請款 。 2.出納每次付款處理前應確認帳載餘額是否足夠支付，不足額時應即辦理資金調度 ， 並按財務室核決之應付款傳票付款 。 3.出納簽發之支票須經財務室 、校長室核對相關付款資料無誤後核章 。 4.支票印鑑章由出納 、財務室主任 、校長或其授權人( )分別保管以防弊端 。 5.簽發支票除金額外其他各要項之記載如需更改 ，應於更改處加蓋全部原留印鑑 。 6.除法令另有規定者外 ，應一律簽發抬頭支票 ，票面劃平行線二道 ，並註明禁止背書 轉讓 。但具備下列條件者經業務單位或受款人提出申請 ，經核可後得予註銷平行 線二道或禁止背書轉讓 ，並在其旁加蓋全部原留印鑑 ： (1) 金額在新臺幣五十萬元以下 。 (2) 受款人非屬政府機關 。 (3) 非採郵寄方式 。 7.支出部分除零用金外 ，以交由金融機構匯撥至受款人帳戶為原則，並將金融機構所 掣發之匯撥憑證附入支出傳票後送回財務室 。 8.以支票撥付廠商貨款時 ，由受款人親領或掛號郵寄 ，不得由教職員工代領轉付 。 (三) 帳務