资金管控实证研究.docVIP

　伟创力跨国集团资金管控的实证研究 　　 摘 要 当今世界，跨国公司依托企业集团这一经济组织形式成为推进全球经济一体化的主要力量。“财务为核心”的管理理念越来越多地为跨国公司所意识到，因而财务控制成为跨国集团扩张和战略实施的最有力工具。作为财务资源中的关键要素，对资金控制管理的效率和效益从很大程度上决定了企业的发展潜力。鉴于资金的重要性和资金管控的必要性，本人将资金管控模式的理论分析与在ABC伟创力企业集团亚洲区域性资金管理中心的实证研究相结合，通过对比，分析等手段，粗略地探讨了一些资金管理和控制的新思路，新方法，并着重研究了现金池资金管理模式的运作，具有一定的借鉴意义。 关键词：企业集团，财务控制，资金集中管理，现金池，财务共享 目 录 1 前 言 1 2企业集团的相关基本概念 1 2.1企业集团的定义 1 2.2企业集团的特征 1 2.2.1由多个独立的法人构成 1 2.2.2多层次并存 1 2.2.3多元化经营 2 2.2.4资金为联结 2 2.3企业集团在我国的发展 2 3资金控制的理论基础 3 3.1企业集团财务控制的基本原理 3 3.1.1财务控制的内涵 3 3.1.2财务控制的特点 3 3.1.3集权或分权的财务体制 4 3.2资金管控是财务控制的核心 5 4资金控制的相关理论 5 4.1集团资金控制的必要性和基本概念 5 4.1.1资金和资金控制 5 4.2企业集团资金控制的内容，目标和原则 5 4.2.1 资金控制的内容[7] 5 4.2.2资金控制的目标 6 5企业集团资金集中管控 7 5.1资金集中管理的内涵 7 5.2资金集中管理的优势[10] 7 5.3 传统资金集中管理模式 8 5.3.1统收统支模式 8 5.3.2拨付备用金模式 8 5.3.3结算中心模式 8 5.3.4内部银行模式 9 5.3.5财务公司模式 9 5.4现金池业务和现金总库模式 10 5.4.1现金池[11] 10 5.4.2现金总库模式 10 6 跨国公司资金管理 11 6.1跨国公司对资金管控的要求 11 6.2跨国公司资金管控机制的内容 12 6.2.1中央现金库 12 6.2.2多边净额结算 12 6.2.3资金需求预测 13 6.2.4公司内部关系与外部关系管理 13 7 ABC公司案例分析 14 7.1公司背景 14 7.2资金管理模式 15 7.3亚洲区财库的建立，职能和运作 15 7.3.1建立的原因分析和过程 15 7.3.2亚洲区财库的主要职能 16 7.3.3现金总库管理的运作流程 16 7.4资金集中管控创新——财务共享服务 18 7.4.1财务共享服务的含义 18 7.4.2支付代理系统的运作流程与现金管控的作用 18 7.5案例启示 19 参考文献 23 致谢辞 25 1 前 言 随着社会主义市场经济体制的建立和企业经营机制的转换,市场竞争愈来愈激烈。企业要在竞争中立于不败之地,必须提高经济效益,追求企业财富最大化,这时财务管理尤为重要,而财务管理又必须要以资金管理为中心,以确保企业经营活动正常进行和健康发展。在企业的财务活动中,资金始终关系到企业生存和发展。因此,资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理,提高资金使用效益,是每个企业所面临的重要课题。企业要在市场经济中站稳脚跟,只有牢牢抓住资金管理这个中心,深入研究聚财、生财和用财之道,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,以达到提高企业经济效益的目标。 企业集团（Enterprise Group）作为现代社会中一种典型的经济组织，其起源于19世纪末20世纪初的欧美工业化国家，以垄断财团为最初形态，在二战后的日本才开始用“企业集团”的概念来表述此类经济组织形式。企业集团并非传统经济学上所说的卡特尔，托拉斯，康采恩等垄断体，它是一群在法律上相互独立公司的有机联合体，这些公司间通过一些正式或非正式的约束而结合在一起，并有战略地采取相同或相似的行动[1] 2.2企业集团的特征 企业集团自身的所有制结构和组织结构决定了企业集团有以下主要特征，并从不同角度对集团的生产经营和组织效率产生重要的影响。[2] 2.2.1由多个独立的法人构成 企业集团内部成员构成多种多样，包括工商业企业，服务机构，科研机构，银行和其它金融机构等。但无论其形式如何，除了分公司（或其他分支机构）外都是自主经营，自负盈亏，独立的法人实体。他们以产权关系，法律契约等为纽带联结为一个企业集团，从而保持企业集团组织上的整体性，核心企业的控制和影响力，而成员单位相对独立的特点。 2.2.2多层次并存 资本通过兼并，投资，控股，参股，联营等方式是成为集团内部成员企业的纽带。，根据各企业与核心企业联系的紧密度不同，集团在组织结构上划分为核心层，紧密层