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明确职责 加强监管 充分发挥物资稽核支撑管控作用 　　中图分类号：F252 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2011）11-000-01 　　摘 要 加强并完善企业内部控制制度，是企业目标顺利实现的有力保证，而企业内部物资稽核制度是其重要组成部分，发挥着不可小视的作用。本文通过分析物资稽核工作的重要性及对财务工作的影响，进一步提出了具体的加强材料稽核业务工作的几点建议，包括：明确职责，成立专门的稽核管理部门、加强监控，规范业务内容及流程、强化培训，提高稽核人员综合素质。本文旨在企业不仅能够意识到稽核管理的重要性，更能从工作实践上真正完善物资稽核制度。 　　关键词 物资稽核 内部监控 稽核管理 　　稽核是稽查和复核的简称。内部稽核制度是内部控制制度重要组成部分，而物资稽核则覆盖物资流转的全过程，对于提高物资管理的效率、效果，对集团物资管理及成本控制具有重要意义。当前，企业精益化管理进一步深化，如何而进一步加强物资稽核的事前控制、事后监督作用，尽量避免监督控制空白点，建立完善内部物资的稽核制度显得尤为迫切和重要。 　　一、物资稽核工作的重要性及对财务工作的影响 　　物资稽核岗位在物资管理工作中具有无法替代的作用，一个行之有效的稽核部门，具有事前预防，事中的控制，事后监督的监控职能。结合本单位物资管理的特点以及前期工作中出现的问题，有针对性地制定出物资流转和单据传递的控制点，事前预防、事中控制；在期末与库房核对单据及编制报表的过程中，保持高度的敏感性与谨慎性，对非正常的收发物资、非正常的价差、超常规的采购等情况及时发现，适时纠正并向相关管理部门反映，把问题纠正有初始发生时，提高了各部门工作效率，节约了管理成本。 　　除了对物资管理工作进行监管以外，物资稽核岗位的工作内容之一是为财务提供基础数据，所以其工作质量直接影响到财务数据的客观性和准确性。不精准的基础数据会使财务信息偏离实际，甚至误导领导决策。所以一支高素质的物资稽核队伍就显得尤为重要。 　　二、加强材料稽核业务工作的建议 　　（一）明确职责，成立组织机构 　　一是要成立专业的稽核管理部门，充分发挥其监管职能。主要责任是：负责稽核工作的组织和管理；负责制定、修订稽核工作的方法和流程、管理制度及奖惩办法；开展对稽核工作及稽核人员的监督考核，并负责全公司稽核人员的业务指导及业务培训。期末组织稽核人员对各单位在途及暂估物资进行清理和督查，对仓库收发中的非正常收付进行审核，对物资稽核报告进行监督审核，对账物、资金不符情况进行分析，定期向公司领导及有关部门提供稽核工作情况汇报。 　　二是要设专职稽核人员。对业务量较少的单位可设兼职稽核人员，但必须符合企业内部控制关于不相容岗位相分离的要求，稽核人员上岗前必须经过岗位培训，各单位稽核员由公司稽核管理部门统一管理。 　　三是要对各个岗位的稽核人员实行定期轮岗制度。以便从不同的角度发现业务流程中出现的问题。稽核人员应定期下库房或是在计算机信息系统内对物资流转及单据传递的流程进行业务跟踪，以便发现不合规的操作或是业务上的薄弱环节，优化业务流程。 　　（二）加强监控，规范业务内容及流程 　　一是要定期下库同保管员核对单据进行签账，对物资拨单、移库单、订正单、直付单、验收单等逐笔核对金额、数量、单价，检查单据是否完整，印鉴是否齐全，对正确无误的单据进行签收，对在差错的及时通知相关人员进行纠正。对涉及公司内部移库物资，由双方稽核员负责核对，确保单据稽核无误，稽核员应及时对手工及计算机物资台账进行稽核签收，确保物资台账与财务资金保持一致。并在核对后的单据上盖章，以明确稽核、保管员的责任。对于计算机信息系统产生的单据，以应有的职业怀疑态度去验证其正确性。 　　二是除定期核对单据、编制收付存明细表、材料稽核报表外，月度中间还应关注以下问题：抽调库存物资，检查库存结构是否合理，对长期库存未用物资分析原因，提出处理意见；检查物资计划价是否与计划本上一致，是否存在调价不及时的情况；关注市场采购价偏离计划价的程度，以及采购比重大的、单价高的物资市场采购价格变动趋势，为计划价的调整提供精确的数据资料；订正收入、支出的原因，减少或杜绝订正情况的出现。 　　三是加强对收付存明细表中数据的关注。首先要养成对表内异常情况的敏感性。稽核人员在期稽核过程中应关注报表中出现的异常变动及时发现，并分析查找原因后予以纠正，不影响数据的正确上报。例如期初期末余额的较大变化，上月估价入库与本月估价入库的较大变化，调价的出现是否有公司价格科的通知，订正收入（付出）出现较大金额等，此类情况的出现都应引起高度关注。其次要关注部门之间数据的核对。一直以来约定俗成的以专业科室稽核数据为主，各驻矿站数据与总库稽核数据一致，如果不一致，整个公司汇总的结果