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新形势下国库服务社会化若干思考 　　摘要：随着国库信息处理系统（TIPS）、国库会计数据集中系统（TCBS）和国库管理信息系统（TMIS）在全国的逐步推广，突破了制约国库业务发展的瓶颈，为进一步拓展国库服务创造了有利条件，本文探讨如何发展国库服务社会化职能。 　　关键词：国库发展 国库服务 社会化 思考 　　 　　近几年按照国库信息化发展目标要求，广泛应用现代化信息技术，逐步整合现有国库系统资源，正在着力建设具有世界先进水平的国库综合业务系统，从而支持和推动国库业务流程再造和管理模式创新，为进一步拓展国库服务职能创造了有利条件，为提高国库服务和管理水平，为建设与社会主义市场经济相适应的现代国库提供技术支撑。 　　一、当前国库业务发展形势 　　国库综合业务系统按功能分为国库信息处理系统（以下简称TIPS）、国库会计数据集中系统（以下简称TCBS）和国库管理信息系统（以下简称TMIS）三个部分，TMIS主要包括统计分析子系统、国库监督管理子系统、国债管理子系统、国库现金管理子系统、综合业务报表子系统、纳税非税查询子系统、参数管理子系统和国库信息服务子系统。（1）国库信息处理系统（TIPS）建立了全国集中的统一的横向联网中心，将征税机关、商业银行、国库、财政等各方机构连接起来，推动国库、税收、财政等各方面的信息建设。2006年2月15日， TIPS在北京、湖南、贵州3省（市）部分地区成功试点运行，随后快速在全国进行推广。到2009年底，全国共有28个省（市）的16028家联网机构实现与TIPS的对接，其中包括11435家税务征收机关、1454家商业银行或信用社营业网点和3116个国库部门。（2）国库会计数据集中系统（TCBS）是人民银行第一个全国集中的会计核算系统，对国库业务处理流程进行了全新设计和全面再造，实现了国库业务管理模式的创新，实现了“预算收入直达入目的地国库、预算支出即时到账”的业务目标，极大地提高了财政资金的入库速度和使用效率。2008年7月1日，TCBS在重庆市试点上线成功以来，目前已推广到海南、吉林、北京、湖北等5省（市）。（3）国库管理信息系统（TMIS）整合国库信息资源，统一平台，统一标???，通过预先制定的规则对信息数据进行整理、加工、运算，提高信息资源的利用率，实现国库信息资源的快速交换与全面共享，提高国库业务数据的准确性和时效性，为国库对外服务提供强大信息支撑，最终消除信息孤岛。TMIS各子系统逐步运行，凭证式国债管理子系统在2009年已上线试运行，统计分析子系统也已于2010年9月上线运行。 　　国库综合业务系统的具有以下特点：(1)结构完整、功能齐全。TIPS系统作为连接财税库银之间的数据交通枢纽，是连接金财工程、金税工程、金关工程之间的一个网络平台，为多个部门提供信息共享功能。TCBS系统是国库部门进行处理业务操作的平台，自动对国库部门确认的数据进行会计处理、生成会计账务报表体系，发挥国库会计核算职能。TIMS系统的功能是专门用于数据分析及监督管理等，使国库部门能有效地发挥管理会计职能。地方横向联网系统具有地方特色，用于连接地方财税库的网络平台，与TIPS系统的区别是其更具有地方特色，并且与TCBS系统无法实现无缝链接，各种国库业务数据信息必须经过人工处理。(2)资金统一清算，账务处理简单。TCBS中心以直接参与者身份与支付系统进行连接，集中处理与外界的支付往来业务，统一清算。其他各核算主体以间接参与者身份通过中心办理与TCBS外其他单位的资金往来业务，改变了以往支库处理资金清算必须由中心支库进行划转的情况，从而优化了财政资金收支流程，也使国库会计核算流程得到简化，核算内容变得简单。(3)前置链接，系统控制。TIPS前置机与财政、税务、商业银行等单位进行信息网络链接，在处理国库业务时，先由TIPS前置对接收的信息进行合法性校验。TCBS业务受理系统也优化了国库业务处理流程，手工录入业务必须实行换人复核，对于发出往账贷记业务必须实行重要要素（包括收款人账号、收款人开户行行号、金额）“第三人”审核 制度，并且完善国库业务的授权、岗位职责控制、内部稽核等内控控制机能，有利于国库资金风险的防范。(4)交易触发，自动转账。国库业务人员不必根据各业务原始凭证进行记账凭证制作、登记账簿等原始会计业务活动，而是由国库业务人员通过TCBS系统业务录入终端向TCBS数据中心提交各业务明细信息，再由数据中心对信息按事先设定的业务处理规则进行各种国库会计账务处理，将各级国库主体分得的收入实时记载库款账户，实现预算收入直达入库、支出即时到账、账务统一处理、数据集中存储、数据共享等国库现代化管理目标。 　　国库综合业务系统对国库业务处理流程的全新设计和全面再造，它实现了国库业务管理模式的创新，突破了原国库核算