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关于金融机构操作风险分类探讨 　　摘要：目前，国内外学者和机构对金融机构操作风险的分类有一些不同的见解。我国国有商业银行操作风险的分类要遵循三个原则：充分考虑国际通行的规则和口径，从中国实际出发，具有一定的可操作性。我国的操作风险分类基本上应采纳巴塞尔银行监管委员会对操作风险的分类思路，即基于一个二维矩阵方法来对操作风险事件进行分类。 　　关键词：金融机构；操作风险；分类原则 　　中图分类号：F830，45 　　文献标识码：A 　　文章编号：1006-3544(2009)014)047-02 　　 　　2004年6月，巴塞尔银行监管委员会颁布了《统一资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》(以下简称新协议)。新协议将操作风险定义为由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险，包含法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。2007年5月14日，中国银监会颁布了《商业银行操作风险管理指引》。《指引》中明确指出，操作风险是由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险，包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。同时在《指引》中还制定了相关条款，用于指导我国银行业机构提高识别、控制操作风险的能力和风险管理水平。上述文件的颁布，表明银行业面临的操作风险已引起了业界的高度重视。特别是近几年国内一系列的操作风险大案、要案警示我们，国内银行业面临的操作风险形势十分严峻，我们必须认真对待，加强对操作风险的研究。但由于操作风险性质复杂、诱发因素多、覆盖范围广、与具体业务和机构组织架构密切相关等原因，单纯从定义出发还不足以使我们对其有更清晰的认识，为此，需要对操作风险进行适当的分类。 　　 　　一、关于操作风险分类的几种观点 　　 　　目前，国内外学者和机构对操作风险的分类有一些不同的见解。比如英国银行业协会(BBA)把操作风险分为四类0：人员因素导致的操作风险――雇员欺诈、越权行为、操作失误、违反用工法、劳动力中断、关键人员流失或缺乏；流程因素导致的操作风险――支付清算传输风险、文件合同风险、股价定价风险、内部外部报??风险、执行策略风险、管理变动、出售风险；系统因紊导致的操作风险――科技投资风险、系统开发和执行、系统功能、系统失败、系统安全；外部事件导致的操作风险――法律公共责任、犯罪、外部采购，供应商风险、外部开发风险、基础设施、政策调整、政治风险。其中，前三种操作风险为内部因素导致的操作风险，又称为操作性失误风险。第四种为外部因素导致的操作风险，又称为操作性杠杆风险。 　　国内学者巴曙松将操作性失误风险作了进一步的细分：(1)执行风险。即执行人员不能正确理解管理人员的意图或者有意错误操作等；(2)信息风险，即信息在机构内部或者机构内外之间的产生、接收、处理、储存、转移等环节出现故障；(3)关系风险，即因为产品和服务、管理等方面的问题影响到客户与金融机构的关系；(4)法律风险，即金融机构的经营管理活动不符合所在地的法律和监管要求所导致的风险；(5)人员风险，即缺乏足够合格的员工、缺乏对员工表现的恰当评估等导致的风险；(6)系统事件风险，即电脑系统等出现故障可能导致的风险。 　　外国学者艾迪?凯德将操作风险分为四类：交易风险――结算、账户、传送、清算、合同等的错误；操作控制风险――违反内部规则和交易限制、偷盗、欺诈、洗钱、怠工、关键职员风险；系统性风险――系统设计错误、或者规划方法错误，通讯中断等；业务事件风险――税收、法律或监管的变化，政治、社会威胁和压力，自然灾害等系统风险。 　　瑞士银行的两位研究学者恩诺?库纳特和拉薇妮亚?斯塔布斯将操作风险称为“间接风险”，并将其分为六类：交易过程风险――产生于交易过程中从交易执行到最终结算等任一环节的错误、失败或不足；合规风险――由监管罚款或处罚、业务限制或终止、强制性纠错成本所带来的财务损失风险，这种风险可能源于未遵守适用的法律和规章制度、当地和国际惯例(包括道德标准)以及UBS的内部标准；法律风险――由不充分或不适当的合同安排或其他原因而导致的合同不履行而产生的财务损失风险；责任风险――因对企业的法定或公正性要求权而产生的财务损失风险；安全风险――由意外事件或犯罪而对信息或资产的机密性、完整性或可获得性所造成的损失风险，包括IT安全和有形安全；税收风险――因税务当局反对企业集团现有的税收措施而导致的财务损失风险。 　　荷兰银行将操作风险分为七类：内部诈骗――由于有意的欺诈、不当使用财产或规避条款、法律或公司政策而产生的损失，不包括分工、区别对待事件，以上至少包括一方存在内部人员；外部诈骗――第三方有意的欺诈、不当使用财产或规避条款、法律或公司政策而产生的损失，不包括恶意的损坏；工作实践和环境的安全性风险――不遵从雇佣、健